Церковный налог - Church tax

Налог церкви является добровольным налог , собранным государством от членов некоторых религиозных конфессий , чтобы обеспечить финансовую поддержку церквей, такие как зарплаты своего духовенства и платить эксплуатационные расходы церкви. Церковный налог взимается в Австрии , Дании , Финляндии , Германии , Исландии , Италии , Швеции , некоторых частях Швейцарии и некоторых других странах.

Конституция ряда стран, таких как Соединенные Штаты, могла и интерпретировалась как поддерживающая и запрещающая взимание налогов с церквей; запрет церковного налога может разделить церковь и государство в финансовом отношении, но это также может быть благоприятным режимом со стороны правительства. В Индии государству прямо запрещено взимать налоги по религиозным мотивам в соответствии со статьей 27 Конституции Индии . В Австралии нет конкретных конституционных исключений. Раздел 116 Конституции Австралии запрещает Австралийскому Содружеству (то есть Федеральному парламенту) принимать законы, устанавливающие любую религию, навязывая какие-либо религиозные обряды или запрещая свободное исповедание какой-либо религии, но в нем не содержится каких-либо конкретных ссылок на налогообложение. Однако религиозные организации освобождены от уплаты налогов в соответствии с законодательством различных федеральных парламентов и парламентов штатов, которые наделяют их благотворительным статусом.

Австрия

Каждая признанная религиозная группа в Австрии может взимать церковный налог по ставке 1,1%, хотя в настоящее время этой возможностью пользуются только католическая и протестантская церкви. Церковный налог является обязательным для католиков в Австрии. Этот налог был введен Адольфом Гитлером в 1939 году. После Второй мировой войны налог был сохранен, чтобы Церковь оставалась независимой от политических сил.

Дания

Члены национальной церкви Дании платят церковный налог, называемый « киркескат ». Ставка варьируется между муниципалитетами и составляет минимум 0,4% и максимум 1,3% налогооблагаемого дохода в 2019 году. Налог обычно составляет около 0,7% от налогооблагаемого дохода. Сбор церковного налога осуществляется датскими налоговыми органами, но церковный налог не рассматривается как настоящий налог, например, Статистическим управлением Дании , а как «добровольный перевод от домашних хозяйств к государству».

Церковный налог не покрывает весь бюджет Датской церкви. Дополнительные 9% выплачиваются государством в виде блочных грантов (« блоктильскуд »), что означает, что люди, не являющиеся членами Церкви Дании, также финансируют ее деятельность за счет налогов.

Финляндия

Все члены Евангелическо-лютеранской церкви Финляндии и Финской православной церкви (двух государственных церквей Финляндии) платят церковный налог на основе дохода в размере от 1% до 2%, в зависимости от муниципалитета . В среднем налог составляет около 1,4%.

Раньше, чтобы перестать платить церковный налог, нужно было официально покинуть церковь, лично отправившись в местный ЗАГС и дождавшись времени для размышлений. Это требование было снято в 2003 году, и в настоящее время достаточно письменного (но не подписанного) заявления церкви. Большинство заявлений об отставках с 2005 года сейчас обрабатываются через веб-сайт Eroakirkosta.fi . Если кто-то является членом церкви в начале года, он будет платить налоги за весь год. Исследования показывают, что отставки из числа членов церкви в Финляндии в основном связаны с общей секуляризацией общества, а не с уклонением от уплаты налогов.

Германия

Расписка от 17 сентября 1923 г.

Около 70% доходов церкви поступает за счет церковного налога (Kirchensteuer), также называемого налогом на поклонение (Kultussteuer), когда речь идет о нехристианских религиозных организациях, таких как еврейские синагоги . Это примерно 9,2 миллиарда евро (в 2010 году).

Статья 137 Веймарской конституции 1919 года и статья 140 Основного закона Германии 1949 года составляют правовую основу для этой практики.

В Германии на основании налоговых правил, принятых религиозными общинами, и в пределах, установленных законами штата, общины могут:

требовать от налоговых органов государства взимать сборы с участников на основе оценки подоходного налога (в таком случае власти удерживают сборы), или
решили сами собирать церковный налог.

В первом случае членство в религиозной общине хранится в базе данных Федеральной налоговой службы, выписки из которой работодатели получают для удержания налога с уплаченного дохода. Если данные сотрудника указывают на его членство в религиозной общине, собирающей налоги, работодатель должен удержать предоплату церковного налога из его дохода в дополнение к другим предоплатам по налогам. В связи с окончательной оценкой годового подоходного налога органы государственных доходов также окончательно рассчитывают причитающийся церковный налог. В случае самозанятых лиц или безработных налогоплательщиков органы государственных доходов собирают предоплату церковного налога вместе с предоплатой подоходного налога.

Однако, если религиозные общины сами решают собирать церковный налог, они могут потребовать от налоговых органов раскрыть налоговые данные своих членов для расчета причитающихся взносов и предоплаты. В частности, некоторые более мелкие общины (например, Еврейская община Берлина ) предпочитают собирать налоги сами, чтобы сэкономить на сборах, которые правительство взимало бы в противном случае.

Сбор церковного налога может быть использован для покрытия любых связанных с церковью расходов, таких как финансирование учреждений и фондов или оплата служителей.

Церковный налог платят только члены соответствующей церкви, хотя концепция «членства» далеко не ясна, и может возникнуть вопрос, какое право имеет светское государство указывать верующим, какой вклад они должны внести в свою собственную деноминацию. Люди, не являющиеся членами церковной конфессии, занимающейся сбором налогов, не обязаны его платить. Члены публично-правовой общины могут официально заявить о своем желании покинуть общину государственным (не религиозным) властям. Обязанность платить церковные налоги прекращается после подачи такого заявления. Некоторые общины отказываются проводить браки и захоронения (бывших) членов, заявивших о своем уходе.

Денежный поток государства и церкви различен на всех уровнях процедур. Церковный налог не предназначен для того, чтобы государство могло напрямую поддерживать церкви, но поскольку расходы на церковный налог полностью вычитаются (как и добровольные расходы для церкви, благотворительности или ряда других привилегированных целей), фактически такая поддержка происходит в довольно крупных масштабах. Усилия по сбору, предпринимаемые государством, полностью оплачиваются церквями за счет части налогового дохода.

Церковный налог исторически уходит корнями в дохристианские германские обычаи, когда вождь племени непосредственно отвечал за содержание священников и религиозных групп. Во время христианизации Западной Европы этот обычай был принят христианскими церквями (арианской и католической) в концепции «Eigenkirchen» (церкви, принадлежащие землевладельцу), которая резко контрастировала с центральной церковной организацией Римско-католической церкви. Несмотря на возникший в результате средневековый конфликт между императором и папой, концепция поддержания церкви правителем оставалась общепринятой традицией в большинстве западноевропейских стран. Во времена Реформации местные князья в Германии официально стали главами церкви в протестантских областях и несли юридическую ответственность за содержание церквей. Только в 19 веке финансы церквей и государства регулировались до такой степени, что церкви становились финансово независимыми. С этого момента церковный налог был введен взамен государственных льгот, которые церкви получали ранее.

Церковный налог был подтвержден в статье 13 Рейхсконкордата между нацистской Германией и Ватиканом, где подразумевается, что право церкви взимать налоги гарантируется. Налогоплательщики, будь то Римская католическая , протестантская платить или членов других налоговых собирающих общин, на сумму , равную от 8% (в Баварии и Баден-Вюртемберг ) и 9% (в остальной части страны) их подоходного налога в церковь или другое сообщество, к которому они принадлежат.

Например, одинокий человек, зарабатывающий 50 000 евро, может платить средний подоходный налог в размере 20%, то есть 10 000 евро. Тогда церковный налог составляет дополнительные 8% (или 9%) от этих 10 000 евро (800 евро или 900 евро), что в сумме составляет 10 800 евро или 10 900 евро в виде налогов.

В 2017 году католическая церковь Германии зарегистрировала примерно 6 миллиардов евро, разделенных между 27 различными епархиями, также известными как церковные округа. И это несмотря на резкое падение посещаемости. По данным национальной немецкой газеты Handelsblatt , с начала тысячелетия посещаемость церкви упала более чем на 2,2 миллиона человек. По сравнению с 50 годами ранее, когда посещаемость составляла более 11 миллионов, сейчас католиков всего 2,5 миллиона. Германская церковь также имеет общее состояние не менее 20 миллиардов евро. Тремя наиболее прибыльными епархиями являются Падерборн с 3,5 млрд евро, Мюнхен с 2,8 млрд евро и Кельн с 2,6 млрд евро. Несмотря на чрезвычайный успех этого законопроекта о принуждении к уплате налогов, многие граждане все еще находят способы не платить за это. При переезде в Германию необходимо заполнить анкету, декларирующую религиозную принадлежность и вероисповедание. Можно также отказаться от уплаты налога позже, если они не практикуют свою веру. Это привело к тому, что многие люди заявили, что отказались от религии своего рождения. В настоящее время нет данных о том, какая часть из тех, кто сделал такое заявление, на самом деле отказалась от своей религии, или же они подают заявление только для того, чтобы избежать уплаты налога.

Исландия

Налогоплательщики в Исландии, которые принадлежат к официально зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации, должны платить налог прихожан (исландское: sóknargjald , множественное число sóknargjöld ), который вычитается из подоходного налога и направляется соответствующей организации человека. В прошлом sóknargjald тех, кто не принадлежит к какой-либо признанной религиозной организации , передавался в Исландский университет , но в 2009 году это было изменено. В случае лиц, не принадлежащих к зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации, сумма, которая в противном случае использовалась бы для sóknargjald, остающегося теперь частью бюджета подоходного налога. В 2015 году ежемесячный sóknargjald составлял 824 исландских кроны, что составляет около 6 долларов США. В марте 2021 года иудаизм был добавлен в список признанных государством религиозных групп Исландии.

Церковь Исландии получает государственную поддержку за налоги , собрания , выплачиваемых ее членами.

Италия

Налогоплательщики в Италии платят обязательный налог в размере восьми на тысячу и имеют возможность выбрать, кому они будут передавать средства. Этот налог составляет 0,8% от общего подоходного налога (IRPEF), и каждый налогоплательщик может выбрать получателя взноса в своей налоговой форме. Независимо от того, выражает ли налогоплательщик предпочтение или нет, 0,8% уже включены в его налоговый сбор.

В настоящее время доступны следующие варианты:

Итальянское государство
Римская католическая церковь
Вальденская евангелическая церковь
Церковь адвентистов седьмого дня
Ассамблеи Бога в Италии
Союз еврейских общин Италии
Лютеранская евангелическая церковь в Италии
Союз баптистов и евангелических христиан Италии
Греческая православная архиепископия Италии
Апостольская церковь в Италии ( пятидесятничество )
Итальянский буддийский союз
Итальянский индуистский союз

Если выбор прямо не заявлен в налоговой форме, налог распределяется в соответствии с процентами налогоплательщиков, заявивших о своем выборе бенефициара. Хотя предполагалось, что государство должно использовать свою долю налога в 0,8% на социальные или культурные цели, на практике оно использовалось для общих целей, включая военную миссию в Ираке в 2004 году и модернизацию тюремной инфраструктуры в 2011 году.

Швеция

Члены Церкви Швеции платят церковный сбор, который варьируется в зависимости от муниципалитета, но может достигать 2%. Церковь и государство разделены с 2000 года; однако налог на погребение ( begravningsavgift ) оплачивается всеми, независимо от членства.

В последнее время шведское правительство согласилось продолжить сбор с индивидуальных налогоплательщиков ежегодного платежа, который всегда поступал в церковь. Но теперь плата будет опциональной отметкой в налоговой декларации. Правительство выделит собранные деньги католическим, мусульманским, еврейским и другим конфессиям, а также лютеранам, причем каждый налогоплательщик будет указывать, куда должны идти его или ее налоги.

Швейцария

В Швейцарии нет официальной государственной церкви. Однако, за исключением Женевы и Невшателя, каждый кантон (штат) финансово поддерживает по крайней мере одну из трех традиционных конфессий - римско-католическую , старокатолическую (в Швейцарии - христианско-католическую церковь Швейцарии ) или евангелистскую реформатскую - за счет средств, собранных за счет налогов. Официально церковный налог каждого кантона может быть оставлен церковью. В некоторых кантонах частные компании не могут избежать уплаты церковного налога.

В Женеве и Невшателе церковный налог отсутствует: каждый налогоплательщик вправе добровольно внести вычитаемый из налогооблагаемой базы взнос или дар своей церкви либо непосредственно получателю, либо используя налоговую систему кантона (штата).

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах церкви обычно освобождены от уплаты налогов. Верховный суд Соединенных Штатов постановил , что освобождение от налогов для церквей конституционно в соответствии с пунктом о создании и что церкви и религиозные организации могут быть предметом общей продажи и использования налога; однако Суд не рассматривал вопрос о том, может ли правительство ввести особый «церковный налог». Учреждение Статья из Конституции США запрещает федеральному правительству США и (через инкорпорации доктрины ) 50 государственных органов власти от создания государственной религии или в пользу одной религии над другой.

До обретения Америкой независимости большинство первоначальных колоний поддерживали религиозную деятельность за счет налогов, причем каждая колония часто выбирала одну церковь в качестве официальной религии. Эти официальные церкви пользовались привилегиями, недоступными другим религиозным группам. Массачусетс и Коннектикут поддерживали конгрегационалистскую церковь за счет налогов. В колониальной Южной Каролине , то Англиканская церковь выгоды от церковных налогов. Другие колонии в целом поддерживали религию, требуя налогов, которые частично финансировали бы религиозные учреждения - налогоплательщики могли направлять платежи протестантской конфессии по своему выбору. Только колонии Делавэр, Нью-Джерси, Пенсильвания и Род-Айленд не требовали налога для поддержки религии. Во время и после Американской революции религиозные меньшинства, такие как методисты и баптисты, утверждали, что налоги на поддержку религии нарушают свободы, завоеванные у британцев. Защитники этой практики утверждали, что правительству необходимо финансировать религиозные учреждения, потому что общественная добродетель зависит от этих институтов, которые не могут выжить исключительно за счет частной поддержки.

Смотрите также

Конкордат
501 (c) (3) признание , освобождение от федерального налогового кодекса для церквей, аналогичных религиозных организаций и других признанных некоммерческих групп в Соединенных Штатах
Жилищное пособие для духовенства , доход, не облагаемый федеральным налогом, который выплачивается рукоположенным служителям в Канаде и Соединенных Штатах.
Отто на милю
Пенс Питера
Государственная религия
Десятина

Languages

In other projects