Налоговые декларации Дональда Трампа - Tax returns of Donald Trump

Дональд Трамп , президент США с января 2017 года по январь 2021 года, неоднозначно отказался публиковать свои налоговые декларации с момента президентской кампании 2015–2016 годов на выборах 2016 года . Хотя Трамп обещал обнародовать налоговые декларации во время своей избирательной кампании, он неоднократно отказывался публиковать свою налоговую декларацию на протяжении всего своего президентства , став первым кандидатом в президенты или президентом США от крупной партии с 1976 года, сделавшим это. Трамп неоднократно и ложно заявлял, что не может выпустить декларации, пока они проходят проверку Службой внутренних доходов (IRS). В 2019 году сообщалось, что политика IRS предусматривает ежегодный аудит налоговых деклараций президентов и вице-президентов.

После промежуточных выборов 2018 года демократы получили большинство в Палате представителей и ее комитетах, некоторые из которых запрашивали информацию о деловых и личных отношениях Трампа, включая налоговые декларации Трампа, в рамках своих расследований. Примерно в то же время окружная прокуратура Манхэттена начала собственное расследование, связанное с коммерческими и личными делами Трампа, а также с финансированием и расходами кампании. Трамп отказывался сотрудничать со всеми запросами о предоставлении информации и стремился помешать другим предоставлять такую ​​информацию. В мае 2019 года Комитет по методам и средствам Палаты представителей США вызвал в суд IRS за шесть лет доходов Трампа, которые администрация Трампа отказалась подчиниться, что привело к судебному иску о принудительном исполнении повестки. Кроме того, Комитет по надзору палаты представителей вызвал в суд бухгалтерскую фирму Трампа для предоставления налоговых и других записей в рамках расследования поведения Трампа, которое Трамп подал в суд, чтобы заблокировать. Федеральный окружной суд и апелляционный суд округа Колумбия подтвердили законность повесток в суд. В решении по делу Трамп против Mazars USA, LLP Верховный суд постановил, что суды низшей инстанции должны продолжить рассмотрение повестки в Конгресс.

В конце августа 2019 года большое жюри штата Нью-Йорк вызвало в суд Трампа на восемь лет в отношении его личных и корпоративных налоговых деклараций в рамках расследования окружной прокуратуры Манхэттена , включая скрытый платеж, сделанный во время президентской избирательной кампании 2016 года. и возможное налоговое мошенничество . Трамп отказался подчиниться, заявив, что действующий президент пользуется « абсолютным иммунитетом от любого уголовного процесса». В октябре 2019 года Окружной суд США Южного округа Нью-Йорка вынес решение против Трампа и обязал его подчиниться повестке; Это решение было поддержано Апелляционным судом второго округа США в ноябре 2019 года. Трамп обжаловал это решение в Верховном суде США . В 2020 году в деле Трамп против Вэнса суд отклонил самые широкие претензии Трампа, постановив, что президент не обладает абсолютным иммунитетом от государственных повесток в суд, и постановил, что повестка в суд должна быть дополнительно рассмотрена на предмет действительности судами низшей инстанции. После того, как Трамп привел более узкий аргумент в адрес Второго округа, суд снова вынес решение против него в октябре 2020 года. Трамп снова подал апелляцию в Верховный суд, которая была отклонена в феврале 2021 года, разрешив предоставить налоговые отчеты прокурорам и большому жюри. В том же месяце бухгалтерская фирма Mazars предоставила окружному прокурору Манхэттена налоговые декларации Трампа с 2011 по середину 2019 года. 30 июля 2021 года Министерство юстиции США заявило, что министерство финансов должно предоставлять налоговые декларации в комитет, но 4 августа юридическая команда Трампа заявила, что их не следует выпускать.

В ответ на отказ Трампа обнародовать свои налоговые декларации Калифорния приняла закон, требующий от кандидатов в президенты предоставления налоговых деклараций, которые должны быть включены в бюллетени для первичных выборов. Позднее Верховный суд Калифорнии признал этот закон нарушающим конституцию штата . Отдельно в Нью-Йорке был принят закон штата, который разрешал налоговым служащим штата выпускать налоговые декларации штата в определенные комитеты Конгресса по запросу в законных целях.

Содержание возвратов

22 февраля 2021 года Mazars предоставила окружному прокурору Манхэттена миллионы страниц финансовых документов Трампа, включая его налоговые декларации с января 2011 года по август 2019 года. Анализ продолжается. К 19 марта 2021 года бывший личный адвокат Трампа Майкл Коэн восемь раз встречался со следователями для окружного прокурора Манхэттена, чтобы сотрудничать в их расследовании.

Частичные утечки

Фрагменты информации о налогах Трампа несколько раз просочились до 2020 года. В 2016 году газета Washington Post сообщила о предыдущей проверке налоговых деклараций Трампа за 2002–2008 годы, проведенной IRS, которая была «закрыта в административном порядке по соглашению с IRS без начисления взносов или выплаты. на чистой основе любого дефицита ". Аудит был сосредоточен на потенциальном отказе Трампа отразить аннулированные долги как на доходе и на том, выполнил ли Трамп обмен акций на долги . Некоторые налоговые поверенные предполагают, что правительство могло в конечном итоге уменьшить сумму, которую Трамп мог заявить как убыток, не требуя от него уплаты каких-либо дополнительных налогов. Неизвестно, оспаривало ли IRS использование Трампом обмена акций на долги, что является маневром с сомнительной законностью. Конгресс ранее запрещал акционерный капитал для обмена долга корпорациями в 1993 году и такими партнерствами, как Трамп, в 2004 году.

В отдельной утечке части налоговых деклараций Трампа за 1995 и 2005 годы были изучены несколькими новостными организациями. New York Times рассмотрели три страницы 1995 возвращения Трампа в октябре 2016 года, и нашел в этом году Trump объявлен чистый операционный убыток более 500 $  млн. В соответствии с разделом 172 Налогового кодекса это принесло Трампу  чистый убыток в размере 915,7 миллиона долларов. Этот убыток был перенесен на компенсацию дохода в течение восемнадцати лет после первоначального требования. Позже, в марте 2017 года, журналист Дэвид Кей Джонстон получил первые две страницы федеральной налоговой декларации Трампа за 2005 год, которые были переданы Рэйчел Мэддоу и показаны на MSNBC . Эти страницы показали, что валовой скорректированный доход Трампа составил 150  миллионов долларов, и было показано, что он заплатил 38  миллионов долларов в виде федеральных налогов. Белый дом подтвердил подлинность этих документов.

В 2019 году New York Times получила частичную информацию из стенограмм формы 1040 IRS Трампа (основной федеральной налоговой формы) за период с 1985 по 1994 год. Записи показывают, что Трамп потерял 1,17  миллиарда долларов за этот период, причем на сумму больше, чем «почти любой другой». индивидуальный американский налогоплательщик "в то время. Информация показала, что Трамп истребовал эти убытки, чтобы избежать налоговых обязательств в течение восьми из этих лет. Сам Трамп признал налоговые преимущества, присущие бизнесу с недвижимостью, такие как списание крупных сумм из-за использования амортизации собственности для создания убытков и сокращения налоговых обязательств. Однако Times сообщила, что «амортизация не может объяснить убытки в сотни миллионов долларов».

Отчетность New York Times за 2020 год

27 сентября 2020 года New York Times опубликовала отчет о данных по налоговым декларациям Трампа за более чем два десятилетия, включая информацию за 2017 и 2018 годы, первые два года его правления. The Times получила данные ранее в том же месяце. Документы противоречат многим публичным заявлениям Трампа о процветающей и процветающей бизнес-империи, показывая, что в результате отчетности об убытках за многие годы и получения  налоговых возмещений в размере 72,9 миллиона долларов Трамп не платил чистых федеральных подоходных налогов в течение одиннадцати из предыдущих пятнадцати лет. . После возмещения Трамп имел средний налоговый счет в размере 1,4  миллиона долларов в год в течение 18 лет. В 2016 году Трамп заплатил всего 750 долларов федерального подоходного налога, а в 2017 году он заплатил еще 750 долларов федерального подоходного налога. Это было намного меньше, чем платили другим недавним президентам во время своего пребывания в должности. Два его ближайших предшественника Барак Обама и Джордж Буш обычно платили 100 000 долларов ежегодно в виде федерального подоходного налога, а иногда и намного больше. В 2017 году налоговые обязательства Трампа до кредитования составили 7 435 857 долларов. Все, кроме 750 долларов из этой суммы, были сведены на нет перенесенными налоговыми льготами, из которых на тот момент у него было 22,7  миллиона долларов. Непонятно, почему Трамп решил не отменять полностью свои обязательства по федеральному подоходному налогу. Данные не раскрывают чистую стоимость Трампа. В данных налоговой декларации в основном отсутствует конкретная информация, позволяющая идентифицировать финансовые связи, и данные не раскрывают каких-либо ранее неизвестных связей с Россией.

За двадцать лет, исследованных Times , Трамп занимался уклонением от уплаты налогов в гораздо большей степени, чем большинство состоятельных американцев (первые 0,001% подающих налоговые декларации). Из-за этого уклонения Трамп заплатил «  совокупных федеральных подоходных налогов примерно на 400 миллионов долларов меньше, чем очень богатый человек, который платил в среднем для этой группы каждый год». Хотя в течение многих лет Трамп закончил работу с небольшими налоговыми обязательствами или вовсе без них, нет никаких доказательств того, что он когда-либо не подавал налоговую декларацию или не подавал заявку на продление и не уплачивал ожидаемое налоговое бремя к установленному годовому сроку подачи, даже если такие платежи были позже возвращены. когда возвраты были завершены. На протяжении двух десятилетий поля для гольфа и другие предприятия Трампа регулярно теряли значительные суммы денег, что стало одним из способов, которым Трамп смог снизить свои налоговые обязательства. Например, в 2018 году Трамп сообщил об  убытках в 47,4 миллиона долларов, а с 2000 года Трамп сообщил об общих убытках в размере 315,6  миллиона долларов только на своих полях для гольфа. Хотя Трамп много лет имел значительный доход, в том числе от The Apprentice , он вложил миллионы долларов в свой бизнес, что привело к убыткам за год. Многие из этих предприятий также заявили о значительных неденежных убытках из-за «обесценивания» собственности, находящейся в собственности, но это не может полностью объяснить убытки, которые Трамп заявлял в своих доходах. Trump Tower в Нью - Йорке является одним из немногих предприятий , которыми он владеет , что превращает ежегодную прибыль, но Козырь все равно , как представляется , обязан «все $ 100  миллионов» ипотека , которая придет из - за в 2022 году.

Возврат Трампа налогов в размере 72,9 миллиона долларов за несколько лет уплаченных налогов в настоящее время проходит проверку IRS. Аудит начался в 2011 году и не был завершен по состоянию на 2020 год. В случае, если IRS определит, что возврат был неправомерным, Трамп должен будет выплатить более 100  миллионов долларов, включая проценты на эту сумму. Трамп также лично гарантировал  долг в размере 421 млн долларов, большая часть из которых подлежит погашению в течение четырех лет. Ранее Трамп выражал сожаление по поводу того, что он лично гарантировал долг в течение 1980-х годов, что привело его к банкротству, когда в начале 1990-х его бизнес пошатнулся. Основная часть долга пришлась на находящийся в затруднительном положении гольф-курорт Трампа Doral (125  миллионов долларов) и вашингтонский отель Trump International Hotel (160  миллионов долларов). Трампу также были списаны долги на сумму «гораздо больше денег, чем было известно ранее: в общей сложности 287  миллионов долларов с 2010 года». Долг, который был прощен, должен рассматриваться как доход, но он использовал налоговые положения, чтобы избежать или отложить предоставление отчета как такового.

The Times отмечает, что в проверенных возмещениях присутствуют множественные потенциальные нарушения налоговых правил. Это включает в себя оплату «гонорара за консультацию» дочери Трампа Иванке Трамп, когда она была высшим руководителем в Trump Organization, что было использовано для уменьшения налоговых обязательств Трампа. В целом компании Трампа утверждали, что 20% их доходов было потрачено на «гонорары за консультационные услуги», которые не нуждаются в дополнительных объяснениях, но могут быть списаны как коммерческие расходы. Трамп также, похоже, агрессивно классифицирует расходы, связанные с личным образом жизни, как бизнес-расходы, чтобы списать их и уменьшить свою ответственность. Это включает в себя не менее 70 000 долларов, потраченных на стрижки (некоторые во время производства «Ученика» ), а также более 100 000 долларов на визажиста и стилиста по волосам, которых предпочитает Иванка Трамп. На протяжении многих лет Трамп также относил платежи за свой самолет и его обслуживание к коммерческим расходам. Трамп также классифицировал Семь Спрингс , его поместье в Бедфорде, штат Нью-Йорк , как «инвестиционную собственность», чтобы списать 2,2  миллиона долларов налогов на недвижимость, хотя семья использует это как личное убежище.

За исследованные годы Трамп сообщил о получении 73  миллионов долларов дохода из-за пределов Соединенных Штатов, в том числе от лицензионных сделок в странах с авторитарными правителями. Он также получил более 8,7  миллиона долларов от многоуровневой маркетинговой компании ACN Inc. , которую обвинили в обмане уязвимых потребителей. Трамп снял рекламные ролики для компании, которая была обвинена в мошенничестве с потребителями в судебном иске, поданном в 2018 году. The Times сообщила, что финансовое состояние Трампа в то время, когда он объявил о своей кандидатуре в президенты в 2015 году, "придает некоторую достоверность представлению о том, что его давнишний шанс Кампания была, по крайней мере, частично уловкой, направленной на то, чтобы оживить рыночную стоимость его имени ".

Ответы и анализ

Трамп отклонил отчет Times , ответив смесью опровержений и оправданий. Он раскритиковал то, что он назвал «злым умыслом» отчета, но не оспаривал лежащие в основе этого факты. Он также утверждал, что налоговые органы плохо с ним обращались.

Спикер палаты представителей Нэнси Пелоси заявила, что задолженность Трампа вызывает опасения по поводу национальной безопасности, поскольку она представляет собой «  рычаги воздействия на президента США на сумму более 400 миллионов долларов», и неизвестно, кому принадлежит этот долг.

История противоречий

До 2016 г.

В 1999 году, когда Трамп обдумывал, баллотироваться ли в президенты от Партии реформ , он сказал, что «вероятно, не будет проблем с» опубликованием своих налоговых деклараций, если он баллотируется.

В апреле 2011 года Трамп сказал, что, когда президент Барак Обама представит « свое свидетельство о рождении  ... я хотел бы предоставить свои налоговые декларации». Свидетельство о рождении Обамы было опубликовано неделю спустя , в результате чего Трамп заявил, что его налоговые декларации будут опубликованы «в надлежащее время».

Экономка-иммигрантка из Коста-Рики , не имеющая документов, работающая в Национальном гольф-клубе Трампа в Бедминстере, штат Нью-Джерси , заработала 26 792,90 долларов США и заплатила больше федеральных подоходных налогов, чем Трамп (0 долларов США) в 2011 году.

В 2012 году Трамп умолял кандидата в президенты от республиканской партии Митта Ромни обнародовать налоговые декларации 1 апреля, что «исторически является временем, которое их предоставляют все». В том же году Трамп также сказал, что отсутствие налоговых деклараций кандидата в президенты заставит людей подумать, что «почти что-то не так. Что не так?»

Бывший политический советник Трампа Сэм Нанберг сказал в 2013 и 2014 годах, что Трамп рассматривал возможность обнародования своих налоговых деклараций в рамках президентской кампании, полагая, что показ того, как мало он заплатил в виде налогов, заставит его выглядеть сообразительным бизнесменом. Нунберг сказал, что к ноябрю 2014 года он убедил Трампа изменить курс и удержать свои налоговые декларации, поскольку Трамп решил, что «хочет выглядеть богатым, а не умным». В мае 2014 года Трамп сказал в интервью: «Если я решу баллотироваться в офис, я обязательно представлю свои налоговые декларации, и я с удовольствием это сделаю».

Кампания 2016 г.

В феврале 2015 года Трамп заявил, что выпустит налоговые декларации, если баллотируется в президенты. В другой раз в том же месяце он заявил: «Я не возражаю против того, чтобы обязательно показывать налоговые декларации». Позже в феврале 2015 года Трамп предупредил: «Я скажу вам заранее  ... Я хочу платить как можно меньше налогов как частное лицо». В мае 2016 года Трамп выразил аналогичные настроения, заявив, что он «очень старается платить как можно меньше налогов». В 2015 году Трамп раскритиковал руководителей корпораций и «ребят из хедж-фондов» за уплату нулевых или незначительных налогов. Он также утверждал в 2011 и 2012 годах, что половина всех американцев не платит подоходный налог, заявив, что «это проблема», и одновременно намекая на «нанесение вреда» государственному долгу. В 2012 году Трамп критиковал президента Обаму за то, что он «всего лишь» уплатил налоговую ставку около 20%. Трамп объявил о своей кандидатуре на пост президента в июне 2015 года.

В январе 2016 года Чак Тодд спросил Трампа, выпустит ли он свои налоговые декларации, на что Трамп ответил: «Мы будем работать над этим в следующий период времени, Чак. Абсолютно ... в подходящее время, вы будете очень довольны ». В феврале 2016 года Трамп заявил, что обнародует свои налоговые декларации "в течение следующих нескольких месяцев. Сейчас над ними работают". Позже в том же месяце Трамп ложно заявил, что не может опубликовать свои налоговые декларации, потому что он находится под проверкой. Ничто не мешает налогоплательщику выпустить собственные налоговые декларации; IRS подтвердило, что физические лица могут свободно делиться своей налоговой информацией. Каждый президент, начиная с Ричарда Никсона и далее, ежегодно добровольно публикует свои налоговые декларации, а IRS автоматически (с 1970-х годов) проверяет налоговые декларации президентов и вице-президентов.

В мае 2016 года Трамп заявил, что не будет публиковать свои налоговые декларации до выборов в ноябре 2016 года. Трамп также заявил в мае 2016 года, что «из его налоговых деклараций нечему учиться», и сказал на ABC News, что его налоговая ставка «не ваше дело». Отказ Трампа нарушил традицию, поскольку все основные кандидаты в президенты с 1976 года опубликовали свои налоговые декларации.

Трампа раскритиковали за отказ раскрыть налоговую информацию. Бывший кандидат в президенты от республиканцев Митт Ромни назвал отказ Трампа «дисквалификацией» и сказал, что единственной логической причиной для Трампа было то, что «в них есть эффект разорвавшейся бомбы». Джон Фонд из National Review опасался, что в отчетах содержится предвыборная «бомба замедленного действия», и призвал делегатов республиканского съезда воздержаться от голосования за Трампа, если он не предоставит информацию.

Во время президентских дебатов оппонент Трампа Хиллари Клинтон раскритиковала Трампа за то, что он не раскрыл свои налоговые декларации, заявив, что только «пару лет» налоговые декларации Трампа были общедоступными, «и они показали, что он не платил никакого федерального подоходного налога». Трамп ответил: «Это делает меня умным». Клинтон продолжила предположение, что Трамп, возможно, «не платил никакого федерального подоходного налога в течение многих лет»; Трамп в ответ заявил, что уплаченные им налоги «будут растрачены» правительством.

В октябре 2016 года The New York Times опубликовала первую страницу налоговых деклараций Трампа за 1995 год, из которых следует, что в том году он объявил убыток в размере 916 миллионов долларов, что могло позволить ему вообще не платить налогов в течение 18 последующих лет.

После 2016 года

Будучи президентом, Трамп продолжал удерживать свои налоговые декларации. В мае 2017 года Трамп заявил, что он «может» опубликовать свои налоговые декларации только после того, как уйдет с поста президента. Это произошло несмотря на то, что он ранее взял на себя обязательство обнародовать свои налоговые декларации после того, как они не прошли аудит.

В 2018 году расследование The New York Times налоговых деклараций Трампа показало, что, несмотря на заявления Трампа о том, что он сам заработал себе миллиардера, он фактически получил более 400 миллионов долларов (в долларах 2018 года) от своего отца Фреда Трампа , большая часть из которых была уклонение от уплаты налога на дарение или наследство. Отчет из 13 000 слов был одной из самых длинных статей о расследованиях, когда-либо опубликованных Times .

Налоговый марш протеста

В январе 2017 года в разделе «Мы, люди» на веб-сайте Белого дома была размещена онлайн-петиция с призывом обнародовать налоговые декларации Трампа. Петиция собрала более миллиона подписей, став самой подписанной петицией на сайте Белого дома. Однако Белый дом не дал официального ответа на петицию по состоянию на апрель 2017 года. Затем пресс-секретарь Трампа Келлианн Конвей заявила, что «Белый дом отвечает, что он не собирается публиковать налоговые декларации» и что «людям все равно». Налоговые декларации Трампа. В ответ Дженнифер Тауб и другие запланировали Налоговый марш 15 апреля 2017 г. ( День налогов ), чтобы потребовать, чтобы Трамп опубликовал свои налоговые декларации; десятки тысяч человек прошли маршем в Нью-Йорке и десятках городов по всей стране.

Повестки в суд и расследования

Комитет домашних путей и средств

Получив контроль над Палатой представителей на выборах 2018 года , демократы Палаты представителей заявили о своем намерении использовать свою новую власть, чтобы потребовать налоговые декларации Трампа на новом Конгрессе, который собрался в январе 2019 года.  3 апреля 2019 года председатель Палаты представителей Соединенных Штатов Конгрессмен Ричард Нил Комитет по путям и средствам официально попросил комиссара IRS Чарльза П. Реттига предоставить шесть лет (с 2013 по 2018 год) доходов Трампа. В запросе, сделанном в письме, установлен срок в семь дней. 13 апреля Нил снова написал Реттигу, установив второй крайний срок - 23 апреля, и написал, что несоблюдение крайнего срока будет «истолковано как отказ».

Согласно федеральному налоговому закону 1924 года , § 6103 раздела 26 Кодекса Соединенных Штатов , Конгресс может запросить копии любых налоговых деклараций. Секретарь казначейства по закону обязан предоставлять налоговые декларации, и нет никакого очевидного правового механизма отклонить запрос Конгресса. 5 апреля 2019 года личный адвокат Трампа Уильям Консовой написал письмо в Министерство финансов США (головное агентство Налогового управления США), в котором утверждалось, что запрос налоговой информации Трампа «не соответствует действующему законодательству», а Конгресс - пытается нарушить права Трампа по Первой поправке . В проекте юридической записки IRS 2018 года, содержание которого стало достоянием общественности в 2019 году, делается вывод о том, что IRS должно предоставлять запрашиваемые налоговые декларации в Конгресс, если Трамп не ссылается на привилегии исполнительной власти, что противоречит оправданию администрации в отношении отказа от более ранней повестки в суд.

10 мая 2019 года Нил направил отдельную повестку в министерство финансов и IRS на шесть лет личных и деловых налоговых деклараций Трампа и предоставил доступ к 17 мая. Нил сказал, что комитет стремился получить налоговые отчеты для оценки «степени. которому IRS проверяет и применяет федеральные налоговые законы против президента ". 30 июля 2021 года при администрации Байдена отдел юрисконсульта Министерства юстиции написал заключение о том, что запрос комитета был законным и IRS должно предоставить запрошенную информацию, но 4 августа юридическая команда Трампа высказала мнение, что комитету следует прекратить расследование дел Трампа, утверждая, что «запросы Нила всегда были явной попыткой одной политической партии запугать должностного лица другой стороны, потому что им не нравились его политика и его выступления».

Комитет по надзору и реформам Палаты представителей

15 апреля 2019 года председатель комитета Палаты представителей по надзору и реформе , представитель Элайджа Каммингс , направил повестку в бухгалтерскую фирму Mazars USA , LLP с запросом налоговых отчетов и других «финансовых документов, касающихся президента и его компаний за годы как до этого. и во время его президентства ". Каммингс выделил четыре области, которые комитет намеревался исследовать посредством повестки в суд: (1) мог ли Трамп «участвовать в незаконных действиях до и во время своего пребывания в должности»; (2) наличие у Трампа «нераскрытых конфликтов интересов, которые могут повлиять на его способность принимать беспристрастные политические решения»; (3) является ли Трамп соответствующих Конституций в пункте иностранного вознаграждения и внутреннее вознаграждение пункт ; и (4) точно ли Трамп «сообщил о своих финансах в Управление государственной этики и другие федеральные органы».

3 марта 2021 года новый председатель комитета, представитель Кэролин Мэлони, переоформила повестку в суд против Mazars USA после того, как первоначальная повестка в суд для финансовых отчетов, связанных с расследованием дела Трампа, истекла в конце 166-го Конгресса.

Несоблюдение

Администрация Трампа отказалась подчиниться повесткам. 6 мая 2019 года, после нескольких недель задержки, министр финансов Стивен Мнучин направил письмо председателю комитета по методам и средствам Палаты представителей Нилу, в котором утверждалось, что повестка в суд не имеет «законной законодательной цели» и что «министерство не может законно выполнить запрос комитета. , "хотя IRS опубликовало налоговые декларации Ричарда Никсона в тот же день, когда Конгресс запросил их в 1973 году. Министерство юстиции администрации Трампа в записке, написанной главой офиса юрисконсульта Стивеном Энгелом , опубликовало заключение в поддержку отказа Мнучина публиковать налоговые декларации Трампа. . Это вызвало судебную тяжбу между администрацией и Конгрессом. Нил раскритиковал позицию администрации, заявив, что ее возражения «лишены оснований» и «судебный прецедент требует, чтобы ни одна из поднятых проблем не могла законно использоваться для отклонения запроса комитета».

7 апреля 2019 года Мик Малвейни , исполняющий обязанности главы администрации Белого дома , заявил, что налоговые декларации Трампа «никогда» не будут опубликованы. Трамп и Малвани утверждали, что избиратели не заинтересованы в налоговых декларациях Трампа и что этот вопрос был «предметом судебного разбирательства», когда Трамп был избран.

7 мая 2019 года газета The New York Times сообщила, что получила информацию о налоговых декларациях Трампа, в которых указаны убытки бизнеса на сумму более миллиарда долларов, а десять лет - в минусе.

В апреле 2019 года советник Трампа, выступавший на условиях анонимности, сообщил Fox News, что Трамп неоднократно расспрашивал своих помощников о статусе запроса Конгресса, а также спрашивал о «лояльности» высших должностных лиц IRS. Назначенный Трамп Майкл Дж. Десмонд , который в качестве главного юрисконсульта IRS и помощника главного юрисконсульта в Министерстве финансов отвечает за юридические консультации комиссара IRS, ранее служил налоговым советником Trump Organization, а также работал вместе с двумя другие давние налоговые советники Trump Organization. Согласно The New York Times , 5 февраля 2019 года Трамп попросил лидера большинства в Сенате Митча МакКоннелла ускорить утверждение Десмонда, указав, что подтверждение Десмонда было для него более приоритетным, чем утверждение Уильяма Барра на посту генерального прокурора.

Трамп и его пресс-секретарь Белого дома Сара Сандерс заявили, что Трамп не будет публиковать свои налоговые декларации, пока они проходят проверку, хотя ничто не препятствует тому, чтобы лицо выпустило налоговые декларации, которые проходят аудит, и этот факт подтвержден комиссаром IRS Реттигом. Сандерс также высказал мнение, что Конгресс «недостаточно умен», чтобы проверять налоговые декларации Трампа, хотя десять членов Конгресса являются бухгалтерами, в том числе три сертифицированных общественных бухгалтера .

10 апреля Трамп сделал частично ложное заявление о том, что «нет никакого закона», требующего от него предоставлять Конгрессу свои налоговые декларации. Хотя нет закона, обязывающего Трампа публично публиковать свои налоговые декларации, федеральный закон раздела 6103 (f) Кодекса IRS требует, чтобы налоговые декларации Трампа (или кого-либо еще) были предоставлены Конгрессу, если они этого потребуют.

Вмешательство в аудит IRS

29 июля 2019 года кадровый чиновник IRS подал жалобу осведомителя в Комитет по методам и средствам Палаты представителей , Финансовый комитет Сената и Генеральному инспектору казначейства по налоговой администрации , заявив, что по крайней мере один чиновник Министерства финансов неправомерно вмешался в процесс аудита для налоговые декларации президента и вице-президента, которые подаются ежегодно в соответствии с политикой IRS. Возможность того, что назначенные политические деятели вмешивались в проверки, проводимые штатными государственными служащими, встревожила бывших чиновников IRS и экспертов по правовым вопросам. Из-за строгих законов о раскрытии налоговой информации подробности жалобы не разглашаются. Тем не менее, представитель Ричард Э. Нил , председатель Демократического комитета Палаты представителей по методам и средствам, заявил в сентябре 2019 года, что консультировался с юрисконсультом по вопросу о возможности публичного обнародования жалобы информатора.

На отчет разоблачителя ссылались Нил и другие демократы Палаты представителей в федеральном иске относительно отказа Трампа подчиниться повестке Комитета Палаты представителей по путям и средствам для возврата; в документации Нил написал, что жалоба информатора представляет собой убедительные доказательства потенциальных неуместных попыток повлиять на «программу обязательного аудита» и вызывает «серьезные и срочные опасения», тем самым подкрепляя аргументы комитета в пользу получения налоговых деклараций.

Судебные иски

Комитет по путям и средствам против Министерства финансов США и Трампа

17 мая 2019 года министр финансов Стивен Мнучин снова отказался передать записи, вызванные в суд Комитетом Палаты представителей по вопросам способов и средств . Отказ IRS предоставить запрошенные записи был основан на заключении Управления юрисконсульта Стивена Энгеля от июня 2019 года, в котором утверждалось, что у Палаты представителей отсутствует «законная законодательная цель», чтобы гарантировать получение информации.

2 июля 2019 года Комитет подал в суд на Мнучина и комиссара IRS Чарльза Реттига с требованием обеспечить выполнение повестки и получить налоговые декларации Трампа за шесть лет. Иск в Окружном суде США округа Колумбия перед судьей Тревором Макфадденом был подан в соответствии с разделом 6103 (f) Налогового кодекса США, в котором говорится, что Министерство финансов «должно предоставить» любую налоговую декларацию, запрошенную в письменной форме Ways & Комитет средств. Трамп был добавлен в дело в качестве посредника . В сентябре 2019 года двухпартийная группа из шести бывших генеральных советников Палаты представителей подала по делу протокол amicus , призвав суд отклонить утверждения Трампа о том, что у Палаты нет полномочий для возбуждения дела. В январе 2020 года судья приостановил производство по делу до принятия решения по делу Инре МакГана Апелляционным судом США по округу округа Колумбия .

4 марта 2021 года Министерство юстиции (DOJ), представляющее Казначейство, запросило дополнительный месяц для определения своего ответа на запрос Комитета о налоговых декларациях Трампа. Судья Макфадден предоставил правительству больше времени и приказал сторонам представить отчет о статусе 31 марта. 30 июля исполняющая обязанности помощника генерального прокурора Управления юрисконсульта Дон Йонсен написала заключение, в котором говорилось, что министерство финансов должно передать дело Трампу. налоговые декларации в Комитет, в которых указывается, что Комитет «ссылался на достаточные причины» для запроса налоговой информации, отменяя мнение Энгеля от июня 2019 года. Йонсен писал, что мнение Энгеля «не принесло Комитету уважения, вызванного координированной ветвью власти». 4 августа команда юристов Трампа вмешалась в дело, пытаясь прекратить расследование Комитетом дел Трампа, утверждая, что его налоговые декларации по-прежнему являются «предметом текущих проверок со стороны IRS», что их следует навсегда заблокировать от разглашения. , и что судебные издержки Трампа по этому вопросу должны быть возмещены.

Трамп против Mazars USA, LLP

20 мая 2019 года окружной судья США Амит Мехта из Окружного суда США по округу Колумбия отклонил запрос адвокатов Трампа об отмене повестки от комитета по надзору палаты представителей, направленной бухгалтерской фирме Трампа Mazars USA LLP, постановив, что повестка в суд должна быть исполнена. Окружной суд постановил, что повестка находится в пределах широких следственных полномочий Конгресса, и отклонил утверждение Трампа о том, что повестка в суд Mazars была «узурпацией исключительно исполнительной или судебной функции».

Затем Трамп подал апелляцию в Апелляционный суд США по округу Колумбия , который заслушал устные аргументы 12 июля 2019 г., а затем вынес решение против Трампа 11 октября 2019 г. В своем решении 2–1 апелляционный суд оставил в силе решение суда низшей инстанции, постановившее, что «вопреки аргументам президента, Комитет обладает полномочиями в соответствии с правилами Палаты представителей и Конституцией выдавать повестку в суд» за восемь лет налоговых деклараций в Mazars, и что Mazars, следовательно, «должен соблюдать» повестка в суд. 66-страничное мнение большинства было написано судьей Дэвидом С. Татель , к которому присоединилась Патриция А. Миллетт ; Судья Неоми Рао , назначенный Трампом, выразил несогласие. Предложение Трампа о повторном слушании в полном составе (то есть перед всем округом округа Колумбия) было отклонено 13 ноября 2019 года при голосовании 8–3. Это решение стало вторым решением апелляционного суда за десять дней против Трампа в отношении публикации его налоговых деклараций.

Впоследствии Трамп подал ходатайство о выдаче судебного приказа в Верховный суд Соединенных Штатов с просьбой пересмотреть дело. 13 декабря 2019 года Верховный суд решил пересмотреть как дело Трампа против Mazars US, LLP (Верховный суд №  19-715), так и дело Трампа против Deutsche Bank AG (Верховный суд №  19-760). Суд объединил их и указал , что они будут установлены для устного аргумента то в марте 2020. Второй Кругооборота мандате был приостановлен в ожидании решения Верховного Суда по делу. Решение Суда по делу считается вероятным знаменательным постановлением о том, насколько сильно президенты могут сопротивляться повесткам в суд или другим запросам информации от Конгресса и прокуратуры.

9 июля 2020 года Верховный суд вынес решение 7–2, отменив решение округа округа Колумбия и вернув дело на дополнительное рассмотрение. Это сделало маловероятным, что налоги Трампа будут освобождены до выборов и окончания как его срока, так и полномочий 116-го Конгресса. 20 июля 2020 года Верховный суд издал неподписанное постановление, отклоняющее ходатайство демократов Палаты представителей об ускорении судебного разбирательства в судах низшей инстанции; приказ снизил вероятность того, что следователи Конгресса получат налоговые отчеты до ноябрьских выборов. Судья Соня Сотомайор отметила, что удовлетворила бы ходатайство.

22 февраля 2021 года Верховный суд разрешил прокурору Нью-Йорка получить налоговые декларации Трампа при соблюдении правил секретности большого жюри, которые ограничивают их публичное обнародование. Документы поступили в районную прокуратуру до 25 февраля.

Трамп против Вэнса

В сентябре 2019 года The New York Times сообщила, что в конце августа 2019 года, вскоре после начала расследования скрытых выплат Сторми Дэниелсу , окружная прокуратура Манхэттена , возглавляемая Сайрусом Р. Вэнсом-младшим , вызвала в суд бухгалтерскую фирму Трампа Mazars. США , для индивидуальных налоговых деклараций Трампа с января 2011 года по август 2019 года и корпоративных налоговых отчетов для Trump Organization. В августе 2020 года The Times сообщила, что в 2019 году окружной прокурор также вызвал в суд основной банк Трампа, Deutsche Bank, который выполнил финансовые отчеты и другие записи, предоставленные Трампом, когда он запрашивал ссуды в банке. Ссылаясь на правила секретности большого жюри, окружной прокурор не раскрыл масштаб расследования, но в судебных документах прокуроры заявили, что общедоступные доказательства поведения Трампа и его предприятий оправдают расследование большим жюри налогового мошенничества и финансовых преступлений, таких как страховое мошенничество , фальсификация деловой документации и другие преступления.

Трамп пытался отменить повестку в федеральный суд , утверждая, что действующий президент пользуется « абсолютным иммунитетом от любого вида уголовного процесса». В судебных документах в сентябре 2019 года прокуратура Нью-Йорка отклонила утверждение Трампа о «полном иммунитете» от уголовного расследования, пока он находится у власти, написав, что Трамп «пытается изобрести и обеспечить соблюдение новой президентской« привилегии по возврату налогов », исходя из теории. что раскрытие информации в налоговой декларации обязательно откроет информацию, которая каким-то образом будет препятствовать деятельности президента, в достаточной степени, чтобы выдержать испытание на непоправимый ущерб ».

7 октября 2019 года судья Виктор Марреро в окружном суде США по Южному округу Нью - Йорк отклонил усилие Трампа , чтобы предотвратить его налоговые декларации не было превращен к большому жюри Нью - Йорк, и приказал Trump соблюдать повестку. В 75-страничном заключении суд назвал утверждение Трампа чрезмерным превышением полномочий исполнительной власти, которое «противоречит структуре правительства страны и конституционным ценностям». Исполнение повестки в суд было временно отложено до рассмотрения Апелляционным судом США второго округа . Позже в том же месяце состоялась устная дискуссия перед вторым округом перед коллегией из трех судей в составе главного судьи Роберта А. Кацманна , судьи Денни Чина и судьи Кристофера Ф. Дрони . Частный адвокат Трампа, Уильям С. Консовой, утверждал, что президент пользовался абсолютным «президентским иммунитетом» от всех расследований и уголовных процессов во время своего пребывания в должности; Отвечая на гипотетическое решение суда, Консов сказал, что президента следует защищать, даже если он гипотетически совершил убийство на Пятой авеню в Манхэттене. В ответ адвокат окружной прокуратуры Манхэттена сообщил суду, что «не существует такой вещи, как президентская неприкосновенность для налоговых деклараций», и отметил, что налоговые декларации часто запрашиваются в ходе финансовых расследований.

4 ноября 2019 года коллегия из трех судей Второго округа единогласно постановила, что Mazars должен выполнить повестку в суд и передать налоговые декларации Трампа, заявив, что президент не застрахован от «исполнения повестки в суд присяжных штата, направляющей повестку в суд. третья сторона для производства непривилегированных материалов, даже если предмет расследования относится к Президенту, "и что большое жюри штата может допустимо выдавать повестки" в помощь расследованию потенциальных преступлений, совершенных лицами, находящимися под его юрисдикцией, даже если это расследование может каким-то образом замешать президента ". Отмечая, что «Президент признает, что его иммунитет длится только до тех пор, пока он находится в должности, и что, следовательно, он может быть привлечен к ответственности после ухода с должности», Второй округ постановил, что «нет очевидной причины, по которой государство не могло бы начать расследование в отношении президента. в течение его срока и, с учетом информации, полученной в ходе этого обыска, в конечном итоге принять решение о привлечении к ответственности после того, как он уйдет с должности ".

Впоследствии Трамп подал ходатайство о выдаче судебного приказа в Верховный суд, утверждая, что повестка в суд перед большим жюри нарушает статью II и пункт о верховенстве Конституции. В декабре 2019 года суд согласился рассмотреть апелляцию. После того, как устные аргументы были отложены из -за пандемии COVID-19 , дело было рассмотрено 12 мая 2020 года. 9 июля 2020 года Верховный суд вынес решение 7–2, постановив (в заключении, написанном главным судьей Джоном Дж. . Робертс-младший ), что «Статья  II и положение о верховенстве Конституции категорически не исключают и не требуют повышенных стандартов для выдачи государственной повестки в суд действующему президенту». Робертс писал: «Ни один гражданин, даже президент, категорически не может быть выше общей обязанности представлять доказательства, когда их вызывают в уголовном процессе». Таким образом, суд отклонил утверждение Трампа о том, что он был абсолютно неуязвим для судебных повесток Большого жюри Нью-Йорка, но разрешил Трампу вернуться в суд низшей инстанции, чтобы выдвинуть другой аргумент в пользу удержания своих доходов, например объем или актуальность.

При возвращении в окружной суд адвокаты Трампа утверждали, что повестка в суд была «чрезмерно широкой» и была вынесена недобросовестно. 20 августа 2020 года судья Марреро отверг этот аргумент, снова приказав передать налоговые декларации Трампа прокуратуре. Адвокаты Трампа немедленно запросили экстренное пребывание, что Марреро отрицал. Апелляционный суд второго округа США разрешил Трампу отсрочить свое решение 1 сентября 2020 года, а устные прения в этом суде состоялись 25 сентября 2020 года. Во время слушания трое судей скептически отнеслись к центральному аргументу Трампа о том, что повестка в суд составляли обширную «рыболовную экспедицию». 7 октября 2020 года суд вынес решение в пользу Вэнса, но шесть дней спустя Трамп подал экстренное заявление в Верховный суд с просьбой приостановить действие решения апелляционного суда до слушания в Верховном суде. 22 февраля 2021 года Верховный суд отклонил ходатайство об отсрочке, освободив путь для налоговых отчетов Трампа, а также других отчетов, которые будут переданы в прокуратуру для рассмотрения большим жюри. Через несколько часов после постановления Верховного суда Mazars передала Вэнсу миллионы страниц документов, содержащих налоговые декларации Трампа с января 2011 года по август 2019 года, а также финансовые отчеты, соглашения об участии, документы, относящиеся к подготовке и проверке налоговых деклараций, и рабочие документы и сообщения, связанные с налоговой декларацией.

В другом деле, 19 февраля 2021 года, окружная прокуратура Манхэттена вызвала в суд Налоговую комиссию Нью-Йорка, предполагая, что она попыталась проверить стоимость недвижимости, заявленную Трампом в связи с его налогами на недвижимость.

Реакция государственного закона

Закон о первичных выборах в Калифорнии

30 июля 2019 года губернатор Калифорнии Гэвин Ньюсом подписал Президентский Закон о налоговой прозрачности и подотчетности (SB 27), закон, требующий от кандидатов в президенты и губернаторы Калифорнии в качестве условия для получения доступа к бюллетеням Калифорнии обнародовать свои последние пять лет федеральные налоговые декларации по крайней мере за 98 дней до первичных выборов (которые состоятся 26 ноября 2019 года для праймериз 2020 года, поскольку первичные выборы в Калифорнии состоятся 3 марта 2020 года).

Трамп немедленно подал в суд на штат Калифорния, пытаясь воспрепятствовать применению закона, утверждая, что закон неконституционен. 19 сентября 2019 года окружной судья США Моррисон К. Ингланд издал временный судебный запрет, блокирующий вступление закона в силу. Калифорния подала апелляцию; Госсекретарь Калифорнии Алекс Падилла сказал: «Наши избранные лидеры имеют юридическое и моральное обязательство открыто сообщать избирателям о потенциальных конфликтах интересов. Этот закон имеет основополагающее значение для сохранения и защиты американской демократии». В декабре 2019 года Апелляционный суд США девятого округа отклонил апелляцию Калифорнии на решение федерального окружного суда как спорную в свете решения Верховного суда Калифорнии (см. Ниже).

Закон был отдельно обжалован в суде штата, и в ноябре 2019 года Верховный суд Калифорнии единогласно признал его недействительным, что означает, что Трампу не нужно было выпускать свои налоговые декларации, чтобы попасть на первичное голосование в Калифорнии в 2020 году. Главный судья Тани Горре Кантиль - Сакауйе писал, что «Законодательное собрание вполне может быть правым в том, что налоговые декларации кандидата в президенты могут предоставить избирателям Калифорнии важную информацию», но что требование об опубликовании налоговых деклараций противоречит «спецификации конституции Калифорнии о всеобщем открытом президентском первичном голосовании. ".

Закон штата Нью-Йорк о доверии

В мае 2019 года Сенат штата Нью-Йорк принял Закон о доверии, который внесет поправки в закон штата, позволяющие уполномоченному Департамента налогообложения и финансов штата выпускать любую налоговую декларацию штата, запрошенную руководителями Комитета по методам и средствам Палаты представителей , Сената. Финансовый комитет или Объединенный комитет по налогообложению для любой «конкретной и законной законодательной цели». Государственное Собрание Нью - Йорк одобрил законопроект 22 мая, отправляя его к правителю. В июле  8 Губернатор Эндрю М. Куомо подписал закон.

Трамп подал в суд на государство и Комитет по методам и средствам Палаты представителей через пятнадцать дней, чтобы заблокировать выпуск налоговых деклараций. В ноябре 2019 года иск Трампа был отклонен по причинам личной юрисдикции .

Смотрите также

Примечания

использованная литература