Закон о восстановлении экономики 1981 г. - Economic Recovery Tax Act of 1981

Закон о восстановлении экономики 1981 г.
Большая печать Соединенных Штатов
Длинное название Закон о внесении поправок в Налоговый кодекс 1954 года с целью поощрения экономического роста за счет снижения налоговых ставок для индивидуальных налогоплательщиков, ускорения возмещения капитальных затрат на инвестиции в заводы, оборудование и недвижимость, а также стимулов для экономии и для других целей. .
Акронимы (разговорный) ERTA
Никнеймы Снижение налогов Кемп – Рот
Принят девяносто седьмой Конгресс Соединенных Штатов Америки
Эффективный 13 августа 1981 г.
Цитаты
Публичное право 97-34
Устав в целом 95  Стат.  172
Законодательная история
  • Введенный в палате , как H.R. 4242 от Дэн Ростенкауски ( D - Ill . ) На 23 июля 1981
  • Рассмотрение комитета палатой способов и средств,
  • Сдал Дом 29 июля 1981 (323–107)
  • Вынесен Сенатом 31 июля 1981 г. (голосовое голосование)
  • Об этом сообщил объединенный комитет конференции 1 августа 1981 г .; согласовано Сенатом 3 августа 1981 г. (67–8) и Палатой представителей 4 августа 1981 г. (282–95)
  • Подписан закон президент Рональд Рейган на 13 августа 1981
Президент Рональд Рейган подписывает законопроект на Ранчо дель Сьело в 1981 году.

Закон восстановление экономики Tax 1981 ( ЭРТ ), или Кемп-Roth Tax Cut , был закон , который внес крупное снижение налогов, которая была разработана , чтобы стимулировать экономический рост. Федеральный закон принят 97-м Конгрессом США и подписан президентом США Рональдом Рейганом . Система ускоренного возмещения затрат (ACRS) была основным компонентом Закона и в 1986 году была изменена и стала Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Депутат Джек Кемп и сенатор Уильям Рот , оба республиканцы , почти добились принятия решения о снижении налогов во время президентства Картера , но Джимми Картер опасался увеличения дефицита и таким образом не допустил принятия законопроекта. После вступления в должность Рейган сделал серьезное снижение налогов своим главным приоритетом. В Демократы сохранили большинство в Палате представителей США в ходе 97 - го съезда, но Рейган смог убедить консервативных демократов , как Фил Грамм поддержать законопроект. Закон был принят Конгрессом США 4 августа 1981 года и был подписан Рейганом 13 августа 1981 года. Это было одно из крупнейших налоговых сокращений в истории США, а ERTA и Закон о налоговой реформе 1986 года вместе известны как что Рейган снижение налогов . Наряду с сокращением расходов снижение налогов Рейганом было центральным элементом того, что некоторые современники называли консервативной « революцией Рейгана ».

Закон включал в себя повсеместное снижение ставок федерального подоходного налога . Самая высокая предельная ставка налога упала с 70% до 50%, самая низкая предельная ставка - с 14% до 11%. Чтобы предотвратить сползание планки в будущем , новые налоговые ставки были индексированы с учетом инфляции . Также снизились налоги на наследство, налог на прирост капитала и корпоративные налоги.

Критики закона утверждают, что он усугубил дефицит федерального бюджета, но сторонники считают его стимулом для экономики в 1980-е годы. Сторонники предложения утверждали, что снижение налогов приведет к увеличению налоговых поступлений. Однако налоговые поступления снизились относительно базового уровня без сокращений из-за снижения налогов, а дефицит бюджета резко увеличился во время президентства Рейгана .

Большая часть Закона 1981 года была отменена в сентябре 1982 года Законом о налоговой справедливости и налоговой ответственности 1982 года (TEFRA), который иногда называют самым большим увеличением налогов за послевоенный период .

Резюме

Управление налогового анализа Министерства финансов США резюмировало налоговые изменения следующим образом:

  • поэтапное снижение ставок индивидуального налога на 23% в течение 3 лет; максимальная ставка упала с 70% до 50%
  • ускоренные амортизационные отчисления; заменена система амортизации на систему ускоренного возмещения затрат (ACRS)
  • индексированные параметры индивидуального подоходного налога (с 1985 г.)
  • 10% исключение дохода для супружеских пар с двумя работниками (предел в 3000 долларов США)
  • поэтапное увеличение освобождения от налога на наследство с 175 625 долларов до 600 000 долларов в 1987 г.
  • снижение налогов на непредвиденную прибыль
  • разрешил всем работающим налогоплательщикам создавать IRA
  • расширенные положения для планов владения акциями сотрудников (ESOP)
  • заменил исключение процентов в размере 200 долларов на исключение чистых процентов в размере 15% (ограничение в размере 900 долларов США) (начало в 1985 году)

Изменения в ускоренной амортизации были отменены Законом о налоговом равенстве и фискальной ответственности 1982 года , а исключение 15% процентов было отменено до того, как оно вступило в силу Законом о сокращении дефицита 1984 года . Максимальный расход при начислении кредита был увеличен с 2000 до 2400 долларов на одного ребенка и с 4000 до 4800 долларов как минимум на двоих детей. Кредит увеличился с 20% или максимум 400 долларов или 800 долларов до 30% от дохода в 10 000 долларов или меньше. 30% -ный кредит уменьшается на 1% на каждые 2000 долларов заработанного дохода до 28000 долларов. При сумме 28000 долларов кредит на заработанный доход составлял 20%.

Сумма для состоящего в браке налогоплательщика, подающего совместную декларацию, увеличилась в соответствии с Законом о налоге на восстановление экономики до 125 000 долларов с 100 000 долларов, разрешенных в соответствии с Законом 1976 года. Один человек был ограничен до 62 500 долларов. Также увеличилось разовое исключение прибыли, полученной от продажи основного места жительства кем-либо в возрасте не менее 55 лет.

Законодательная история

Депутат Джек Кемп и сенатор Уильям Рот , оба республиканцы, почти добились принятия крупного снижения налогов во время президентства Картера , но Джимми Картер не позволил законопроекту принять закон из опасений по поводу дефицита. Сторонники теории предложения, такие как Кемп и Рейган, утверждали, что снижение налогов в конечном итоге приведет к увеличению государственных доходов из-за экономического роста, и это предложение было оспорено многими экономистами.

После вступления в должность Рейган сделал принятие законопроекта своим главным внутренним приоритетом. Поскольку демократы контролируют Палату представителей, принятие любого законопроекта потребует поддержки некоторых демократов в Палате представителей в дополнение к поддержке республиканцев. Победа Рейгана в президентской кампании 1980 года объединила республиканцев вокруг его руководства, а консервативные демократы, такие как Фил Грэмм из Техаса (который позже сменил партию ), стремились поддержать некоторые из консервативных политик Рейгана.

На протяжении 1981 года Рейган часто встречался с членами Конгресса и уделял особое внимание тому, чтобы заручиться поддержкой консервативных южных демократов. В июле 1981 года Сенат проголосовал 89–11 за законопроект о снижении налогов, одобренный Рейганом, и Палата представителей одобрила закон 238–195 голосов. Успех Рейгана в принятии крупного закона о налогах и сокращении федерального бюджета был назван некоторыми репортерами « революцией Рейгана »; один журналист написал , что законодательный успех Рейгана представлял «наиболее грозный отечественный инициативу любого президент проезжал поскольку Сто дней от Франклина Рузвельта

Система ускоренного возмещения затрат

Система ускоренного возмещения затрат (ACRS) была основным компонентом Закона и в 1986 году была изменена и стала Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат .

В системе изменился способ разрешения амортизационных отчислений для целей налогообложения. Активы были разделены на категории: 3, 5, 10 или 15 лет жизни. Снижение налоговых обязательств принесет больше денег в карманы владельцев бизнеса для содействия инвестициям и экономическому росту.

Например, в сельскохозяйственной отрасли произошла переоценка своих сельскохозяйственных активов. Такие предметы, как автомобили и свиньи, получили трехлетнюю амортизационную стоимость, а такие вещи, как здания и земля, имели 15-летнюю амортизационную стоимость.

Последствия

Наиболее прочное влияние и существенное изменение закона было индексировать параметры налогового кода для инфляции , начиная с 1985 годом шесть из девяти федеральных законов налоговых между 1968 и 1981 годами были снижение налогов компенсировать инфляцию управляемой кронштейн ползучести . Инфляция была особенно высокой в ​​течение пяти лет, предшествовавших принятию закона, и одно только увеличение границ привело к увеличению поступлений федерального индивидуального подоходного налога с 7,94% до более 10% ВВП. Даже после принятия закона поступления федерального подоходного налога с населения никогда не опускались ниже 8,05% ВВП. В сочетании с индексацией это устранило необходимость снижения налогов в будущем.

Первые 5% из 25% общих сокращений произошли, начиная с 1 октября 1981 года. Дополнительные 10% начались 1 июля 1982 года, после чего последовало третье снижение на 10%, начиная с 1 июля 1983 года.

В результате этого и других налоговых актов в 1980-х годах верхние 10% платили 57,2% от общей суммы подоходного налога к 1988 году, по сравнению с 48% в 1981 году, но доля нижних 50% получателей упала с 7,5% до 5,7%. в тот же период. Общая доля лиц со средним доходом от 50-го до 95-го процентилей снизилась с 57,5% до 48,7% в период с 1981 по 1988 год. Большая часть этого увеличения может быть отнесена на счет снижения налогов на прирост капитала. Кроме того, продолжающаяся рецессия и высокий уровень безработицы способствовали стагнации среди других групп доходов до середины 1980-х годов.

Согласно ERTA, предельные налоговые ставки снизились (максимальные ставки с 70% до 50%), а налог на прирост капитала был снижен с 28% до 20%. Поступления от налога на прирост капитала увеличились на 50% с 12,5 миллиардов долларов в 1980 году до более 18 миллиардов долларов в 1983 году. В 1986 году поступления от налога на прирост капитала превысили 80 миллиардов долларов; после восстановления ставки до 28% с 20% с 1987 года доходы от прироста капитала снижались до 1991 года.

Критики утверждают, что снижение налогов привело к ухудшению бюджетного дефицита. Сторонники Рейгана считают, что они помогли экономической экспансии 1980-х годов, которая в конечном итоге снизила дефицит. После пика в 1986 году в 221 миллиард долларов дефицит упал до 152 миллиардов долларов к 1989 году. По оценке Управления налогового анализа, закон снизил поступления федерального подоходного налога на 13% по сравнению с тем, что было бы в отсутствие законопроекта.

В Канаде, которая ввела индексацию подоходного налога в начале 1970-х годов, в конце 1970-х и начале 1980-х годов дефицит был на таком же и даже большем уровне, чем в Соединенных Штатах.

Непартийная исследовательская служба КонгрессаБиблиотеке Конгресса опубликовала в 2012 году отчет, в котором анализируется влияние налоговых ставок с 1945 по 2010 годы. В нем делается вывод о том, что высокие налоговые ставки не имеют положительного влияния на экономический рост, сбережения, инвестиции или рост производительности). Однако снижение максимальных налоговых ставок увеличивает неравенство доходов:

Снижение максимальных налоговых ставок, по-видимому, не связано с ростом сбережений, инвестиций и производительности. Похоже, что самые высокие налоговые ставки мало или не имеют никакого отношения к размеру экономического пирога. Однако максимальное снижение налоговой ставки, по-видимому, связано с возрастающей концентрацией дохода в верхней части распределения доходов.

Налоговые поступления от богатых упали, консьюмеризм малооплачиваемых граждан не увеличился, и большая часть увеличившегося собираемого богатства приходилась на верхнюю часть налоговой категории, небольшая часть которой реинвестировалась в экономику.

Рейган пришел к власти с государственным долгом в размере около 900 миллиардов долларов, высоким уровнем безработицы и недоверием общества к правительству. Закон был разработан, чтобы предоставить налоговые льготы всем гражданам в надежде дать толчок развитию экономики и создать больше богатства в стране. К лету 1982 года двойная рецессия, возвращение высоких процентных ставок и растущий дефицит убедили Конгресс в том, что Закон не привел к результатам, на которые надеялась администрация Рейгана. Во многом по инициативе председателя финансового комитета Сената Роберта Доула большинство сокращений личных налогов было отменено в сентябре 1982 года Законом о налоговом равенстве и налоговой ответственности 1982 года (TEFRA), но, что наиболее важно, не индексацией ставок индивидуального подоходного налога. Когда Рейган покинул свой пост, государственный долг утроился и составил около 2,6 триллиона долларов.

Социолог Моника Прасад утверждает, что такого рода снижение налогов стало популярным среди кандидатов-республиканцев, потому что оно было хорошо воспринято избирателями и могло помочь кандидатам быть избранными.

использованная литература

Процитированные работы

внешние ссылки