Налог на дарение - Gift tax

Часть серии о
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Налоговое законодательство Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоговые сборы Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налога Налоговый щит Налоговая резиденция Налоговая подготовка Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от уплаты налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Базовая эрозия и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Зеленый Джерси Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Ирландия как налоговая гавань Ирландия против Комиссии Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Имущество Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Минимальная ставка корпоративного налога Налог Тобина Налог на испанскую Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф Импортировать Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследовать Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налоговой справедливости (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Fiscus Judaicus Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты Объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

В экономике налог на дарение - это налог на деньги или имущество, которые одно живое физическое или юридическое лицо передает другому. Налог на дарение - это вид налога на передачу имущества, который взимается, когда кто-то передает что-то ценное кому-то другому. Передача должна быть безвозмездной, или принимающая сторона должна заплатить меньшую сумму, чем полная стоимость предмета, чтобы считаться подарком. Вещи, полученные в случае смерти другого лица, учитываются отдельно по налогу на наследство . Многие подарки не подлежат налогообложению из-за освобождений, предусмотренных налоговым законодательством . Сумма налога на дарение варьируется в зависимости от юрисдикции, и сравнение ставок на международном уровне является сложным и гибким.

Процесс передачи активов и богатства следующим поколениям, известный как планирование недвижимости. Это включает в себя планирование переводов в случае смерти или при жизни. Одним из таких инструментов является право передавать активы другому лицу, известное как дарение, или с целью уменьшения налогооблагаемого богатства, когда даритель еще жив. Для выполнения критериев подарка лицо, получившее подарок, не может заплатить дарителю полную стоимость этого подарка, но они могут заплатить сумму, меньшую, чем полная стоимость подарка. В ситуации, когда соблюдены все исключения, пороговые значения и льготы, такие переводы подлежат обложению налогом на дарение.

Есть несколько критериев, по которым должен быть удовлетворен действительный подарок: даритель должен добровольно передать дар, и он также имеет право сделать это. На стороне получателя одаряемый должен иметь возможность принимать и принимать доставку, а лицо, которое дарит подарок, будет готов отказаться от всякого контроля над данным имуществом.

Типы

После того, как передача, которая должна быть помечена как подарок, определена, следующая часть должна определить, будет ли применяться налог на дарение к этой передаче. Есть несколько видов подарков. Чтобы различать полный и неполный дар, может быть важен пример доверия, так как в неполной форме даритель сохраняет контроль над подарком с точки зрения передачи денег в отзывное доверие и, как таковой, сохраняет право контролировать окончательное распоряжение того, что находится в этом доверии, тогда как в случае безотзывного доверия они делают полный подарок, полностью отказываясь от контроля. В прямом случае подарок напрямую передается получателю, например, в форме собственности или оплаты. В косвенном случае происходит перевод от имени кого-либо в чью-то пользу, например, выплата ссуды или кредита от имени родственников. В случае чистого подарка получатель несет ответственность за налог на дарение, в то время как в большинстве других случаев ответственность несет даритель. Подарок с ревизионными процентами можно объяснить тем, что переводы осуществляются получателю, а деньги возвращаются дарителю. Донор помещает деньги в траст на определенный период времени в пользу получателя. Донору вернут деньги в конце срока. Приведенная стоимость - это ценность для получателя, а не справедливая рыночная стоимость. Стоимость подарка в этом случае меньше стоимости собственности.

Оценка

Существует несколько способов оценки налога на дарение. Для облигации это будет текущая стоимость ее будущих выплат. Среднее значение низкой и высокой цены акций за день, когда произошла передача в дар, представляет собой стоимость публично торгуемых акций. Для частных акций потребуется мнение квалифицированного специалиста по оценке с учетом возможных ограничений контроля, ликвидности и ликвидности. Казначейство США выпустило руководящие принципы для определенных типов собственности. Для того, кто жертвует оцененные активы, было бы больше смысла дарить, так как они уберут большую сумму из своего имущества. Следует учитывать всю совокупность специалистов по налоговому планированию и консультированию. Однако следует учитывать, что справедливая рыночная стоимость на дату передачи принимается во внимание для целей налога на дарение. Необходима оценка недвижимости и предметов коллекционирования.

Исключения

Есть освобождения от уплаты налога на дарение. Например, подарки до определенной стоимости в год на получателя подлежат ежегодному исключению. Например, в США эта сумма составляет 15 000 долларов. Не подлежат ежегодному исключению подарки, которые предоставляют получателю неограниченный доступ только на более поздний срок или в качестве будущих процентов, и они полностью облагаются налогом. Существует метод, известный как дрянная сила, который позволяет делать подарки, которые не подлежат налоговому исключению, и позволяет физическим лицам получать их в качестве подарков, подлежащих налогообложению. Частные лица часто применяют его к вкладам в безотзывный траст. Чтобы это сработало, физическое лицо должно указать, что сумма подарка не превышает 15000 долларов в год на одного бенефициара и является частью траста при его составлении.

Платежи в качестве средства поддержки могут быть освобождены от налога на дарение в случае оплаты проживания и питания или высшего образования, что является юридическим обязательством для детей или других иждивенцев. Платежи, производимые непосредственно квалифицированному поставщику медицинских услуг или академическому учреждению от имени одаряемого, освобождаются от налога на дарение как квалифицированные переводы. Подарки и переводы политическим организациям также не облагаются налогом. Они определяются как сторонники выдвижения, отбора или назначения любого лица на государственные, федеральные или местные государственные должности. Обычно считается, что компенсация - это переводы в бизнес-среде. Подарки, подобные подаркам в память о выходе на пенсию или в качестве вознаграждения за выслугу лет, не облагаются налогом на дарение. Переводы между супругами освобождаются от налога на дарение в США, если одаряемый супруг является гражданином США. В противном случае существует ограничение на безналоговый перевод.

Подарки для использования политическими организациями этим организациям исключаются. И пока получателем является правительство штата, федеральное или местное правительство для общественного пользования, братская или ветеранская организация, корпорация для образовательных, благотворительных, научных или религиозных целей. Оплата расходов на образование и медицинское обслуживание, производимая донором физическому или юридическому лицу, например врачу, колледжу или больнице, также не включается.

При определении того, имеет ли кто-либо задолженность по налогу на дарение, необходимо определить, какие подарки были подарены в течение года, освобождены ли подарки от налога на дарение или подпадают ли они под категории исключений из суммы ежегодного исключения, и в какой степени они могут быть компенсированы. на единую сумму кредита на данный год. Прежде всего, при принятии решений по налоговому планированию следует проконсультироваться с налоговым специалистом. Налоговую декларацию на дарение следует подавать, если переданные подарки представляют будущий интерес или превышают годовое исключение, или превышают единую сумму кредита.

Смотрите также

• Налог на дарение в США

использованная литература

Налоговая служба https://www.irs.gov

Это дело. «Федеральный налог на дарение». https://thismatter.com/money/tax/gift-tax-overview.html

Переосмысление налогообложения наследства и дарения. Вашингтон, округ Колумбия: Издательство Brookings Institution Press, 2001

Страны без налога на дарение

• Аргентина
• Австралия
• Австрия
• Канада
• Кипр
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Словакия
• Швеция
• Лихтенштейн

Страны с налогом на дарение

• Бельгия
• Чили
• Чехия
• Дания
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Индия
• Ирландия
• Италия
• Япония
• Нидерланды
• Филиппины
• Португалия
• Польша
• Словения
• Испания
• Южная Африка
• В Южной Корее самый высокий показатель в мире, до 50% от суммы подарка.
• Швейцария
• Объединенное Королевство
• Соединенные Штаты

Ставки налога на дарение в мире

В таблице содержится информация только о странах, которые публично предоставили информацию о налоге на дарение.

использованная литература