Институт налоговой и экономической политики - Institute on Taxation and Economic Policy

Институт налоговой и экономической политики
ITEP Logo-01.png
Сокращенное название ИТЭФ
Формирование 1980 г.
Тип Аналитический центр государственной политики
Штаб-квартира 1616 P Street, NW Suite 200, Вашингтон, округ Колумбия 20036
Место нахождения
Выручка (2014 г.)
1 589 802 долл. США
Расходы (2014 г.) 1 392 085 долл. США
Веб-сайт itep .org

Институт по налогам и экономической политике ( ИТЭФ ) является некоммерческой, беспартийный мозговым , что работы по вопросам государственной и федеральной налоговой политики. ITEP была основана в 1980 году и является освобожденной от налогов организацией, подпадающей под действие закона 501 (c) (3). ITEP описывает свою миссию как стремление «держать разработчиков политики и общественность в курсе воздействия текущей и предлагаемой налоговой политики на справедливость налогообложения, государственные бюджеты и разумную экономическую политику».

Публикации

Флагманское издание ИТЭФ - «Кто платит?». отчет. Первоначально отчет был выпущен в 1996 году и с тех пор обновлялся в 2003, 2009, 2013, 2015 и 2018 годах. Отчет за 2018 год включает налоговые изменения, вступившие в силу до 10 сентября 2018 года на уровне дохода 2015 года. "Кто платит?" анализирует распределение государственных и местных налогов по уровням доходов во всех 50 штатах, а также в округе Колумбия. Его главный вывод заключается в том, что «подавляющее большинство государственных и местных налоговых систем в корне несправедливы. Чрезмерная зависимость от налогов на потребление и отсутствие прогрессивного подоходного налога с физических лиц во многих штатах нейтрализует любые выгоды, которые бедные работники получают от возмещаемого налога на низкий доход. кредиты ". Большая часть данных, содержащихся в этом отчете, подготовлена ​​с использованием налоговой модели микросимуляции ITEP.

Другие важные отчеты, выпущенные ITEP, включают «90 причин, по которым нам нужна реформа государственного корпоративного налогообложения», в котором исследуются действующие ставки государственного корпоративного подоходного налога, уплачиваемые крупными и прибыльными компаниями. «Построение более эффективного налога на газ» измеряет влияние инфляции стоимости строительства на то, чтобы большинство государственных налогов на бензин не могли обеспечить устойчивый источник доходов от транспортировки. «Идея капитала» исследует последствия государственных налоговых льгот для доходов и справедливости для дохода от прироста капитала, а «Списание налоговых льгот» делает то же самое для детализированных вычетов . ITEP также сообщает о «налоговых отчислениях штатов и местных налогов иммигрантов без документов », сделанных почти 11 миллионами иммигрантов без документов, проживающих в настоящее время в Соединенных Штатах. Многие отчеты ITEP касаются вопросов или предложений, относящихся только к одному штату, часто фокусируясь на предлагаемых налоговых изменениях или реформах, например, «Руководство ITEP по справедливым штатным и местным налогам».

ITEP опубликовал серию отчетов с критикой исследований Артура Лаффера об экономических последствиях снижения или отмены государственных подоходных налогов и налогов на наследство .

Спонсоры

ИТЭФ перечисляет ряд фондов среди своих спонсоров, в том числе Annie E. Casey Foundation , в Фонд Форда , и Нью - Йорк Community Trust . ITEP также принимает индивидуальные пожертвования.

Политическая позиция

Количественный анализ ITEP используется наблюдателями из всех политических кругов и аналитиками в правительстве. ITEP, а также связанные с ним организации « Граждане за налоговое правосудие » были охарактеризованы как либералы .

Налоговая модель микросимуляции ИТЭФ

Многие анализы ИТЭП основываются на налоговой модели микросимуляции ИТЭП. Модель ITEP - это компьютерная программа, способная оценивать доходность и распределение федеральных, государственных и местных налогов, а также предлагаемые изменения этих налогов.

Согласно ITEP, его модель «опирается на одну из крупнейших существующих баз данных налоговых деклараций и дополнительных данных, охватывающую почти три четверти миллиона записей». Три похожие модели микросимуляции используются Объединенным комитетом по налогообложению , Министерством финансов США и Бюджетным управлением Конгресса . Однако модель ITEP отличается от каждого из них тем, что добавляет возможности оценки состояния за состоянием. Центр налоговой политики Urban-Brookings и Налоговый фонд также создали свои собственные налоговые модели.

Исследование налоговой гавани

Отчет ITEP, привлекающий внимание мировых средств массовой информации, - это доклад Offshore Shell Games: The Use of Offshore Tax Havens, подготовленный компаниями из списка Fortune 500 . ITEP совместно финансирует отчет с Исследовательской группой общественных интересов США («PRIG»), Фонд образования. В отчете используется чисто количественный подход и рассчитывается масштаб участия ведущих транснациональных корпораций США, имеющих налоговые убежища, путем анализа их заявок в SEC 10-K и 10-Q. Последний отчет был опубликован в 2017 году, и в нем налоговые убежища ранжируются по двум различным типам количественных расчетов на основе данных 10-K и 10-Q за 2012-2015 годы:

  1. Количество дочерних компаний или юридических связей, раскрытых транснациональными корпорациями США в налоговых убежищах; а также
  2. Количество финансовой прибыли, раскрытой транснациональными корпорациями США в налоговых убежищах.

Рейтинг налоговых убежищ ITEP совпадает с другими академическими рейтингами налоговых убежищ, например:

  1. Количество дочерних компаний или юридических связей: Исследование, проведенное в июле 2017 года группой CORPNET Амстердамского университета, Conduit and Sink OFC , которая использовала юридические связи, перечисляет 5 основных глобальных Conduit OFC , через которые происходит большая часть разрушения корпоративной базы и перемещения прибыли (BEPS) потоки маршрутизируются. 4 из 5 основных OFC Conduit входят в топ-6 налоговых убежищ в рейтинге ITEP по юридическим связям. 5th Conduit OFC CORPNET, Соединенное Королевство, изменило свой налоговый кодекс только в 2009–2012 годах , и поэтому не фигурирует в отчете ITEP за 2017 год (использованы данные за 2015 год).
  2. Величина финансовой прибыли: исследование, проведенное в июне 2018 года известным налоговым специалистом Габриэлем Зукманом и командой из Университета Беркли и Университета Копенгагена, оценило налоговые убежища по количеству перемещенной прибыли или потокам BEPS . 9 из десяти лучших налоговых убежищ из списка Zucman-Tørsløv-Wier 2018 входят в топ-10 налоговых убежищ в рейтинге налоговых убежищ ITEP по размеру прибыли.

Обратите внимание, что два вышеуказанных академических исследования являются примером глобальной корпоративной деятельности, а не только компаний из списка Fortune 500. Однако, как отмечается в академической литературе, большинство стратегий уклонения от уплаты налогов и BEPS реализуются транснациональными корпорациями США («MNC»), а стратегии BEPS, используемые всеми глобальными MNC, имеют сходство, поэтому используют аналогичные убежища.

Список налоговых убежищ ITEP 2017 (по количеству подключений)

Десять крупнейших налоговых убежищ из отчета ITEP 2017, ранжированные по проценту компаний из списка Fortune 500, имеющие дочерние компании в налоговых убежищах:

  1. Нидерланды*†
  2. Сингапур*†
  3. Гонконг*‡
  4. Люксембург*‡
  5. Швейцария*†
  6. Ирландия*†
  7. Бермудские острова * ‡
  8. Каймановы острова*
  9. Маврикий
  10. ПанамаΔ

(*) В 2018 году Габриэль Зукман назвал одну из 10 крупнейших корпоративных налоговых гаваней (Каймановы острова и Британские Виргинские острова обозначены как Карибские острова ). (†) Выявленные в качестве одного из крупнейших 5 Conduits по Corpnet в 2017. (‡) Выявленные в качестве одного из крупнейших 5 моек по Corpnet в 2017. (А) Выявленные в первом списке ОЭСР 2000 35 налоговых гаваней (список ОЭСР содержал только Тринидад и Тобаго к 2017 году).


Список налоговых убежищ ITEP 2017 (по размеру прибыли)

Десять крупнейших налоговых убежищ из отчета ITEP за 2017 год, ранжированные по прибыли компаний из списка Fortune 500 в налоговых убежищах:

  1. Нидерланды*†
  2. Ирландия*†
  3. Бермудские острова * ‡
  4. Люксембург*‡
  5. Каймановы острова*
  6. Швейцария*†
  7. Сингапур*†
  8. БагамыΔ
  9. Гонконг*‡
  10. Британские Виргинские острова * ‡ Δ

(*) В 2018 году Габриэль Зукман назвал одну из 10 крупнейших корпоративных налоговых гаваней (Каймановы острова и Британские Виргинские острова обозначены как Карибские острова ). (†) Выявленные в качестве одного из крупнейших 5 Conduits по Corpnet в 2017. (‡) Выявленные в качестве одного из крупнейших 5 моек по Corpnet в 2017. (А) Выявленные в первом списке ОЭСР 2000 35 налоговых гаваней (список ОЭСР содержал только Тринидад и Тобаго к 2017 году).


Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки