LuxLeaks - LuxLeaks

Одно из просочившихся налоговых постановлений за подписью Мариуса Коля

Luxembourg Leaks (иногда сокращенно Lux Leaks или LuxLeaks ) - это название финансового скандала, выявленного в ноябре 2014 года в результате журналистского расследования, проведенного Международным консорциумом журналистов-расследователей . Он основан на конфиденциальной информацию о Люксембурге налоговых решений , созданном PricewaterhouseCoopers с 2002 по 2010 году на преимущества своих клиентов. Это расследование привело к обнародованию налоговых решений более трехсот транснациональных компаний, базирующихся в Люксембурге.

Раскрытие LuxLeaks привлекло международное внимание и комментарии о схемах уклонения от уплаты налогов в Люксембурге и других странах. Этот скандал способствовал реализации мер, направленных на снижение налогового демпинга и регулирование схем ухода от налогов, выгодных для транснациональных компаний.

Судебные аспекты этого дела касаются лиц, обвиненных люксембургским судом в участии в разоблачениях. Никакой транснациональной компании не было предъявлено обвинение. Суд над LuxLeaks состоялся весной 2016 года и привел к осуждению двух информаторов . Решение апелляционного суда, вынесенное в марте 2017 года, подтвердило их осуждение. После новой апелляции высший суд Люксембурга вынес в январе 2018 года отдельное решение в отношении двух обвиняемых и полностью предоставил статус осведомителя одному из них.

Откровения

Две волны откровений ICIJ

5 ноября 2014 года Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) в Вашингтоне опубликовал расследование LuxLeaks. Восемьдесят журналистов из средств массовой информации со всего мира были привлечены к совместному рассмотрению 28 000 страниц документов. Все документы доступны в Интернете в базе данных с возможностью поиска, классифицированной по отраслям и корпорациям, опубликованной ICIJ и другими веб-сайтами. Документы раскрывают налоговые решения между Люксембургом и более чем 340 компаниями по всему миру, направленные на сокращение их налоговых платежей. Люксембургские утечки дают представление о 548 налоговых постановлениях, вынесенных с 2002 по 2010 год.

9 декабря 2014 года ICIJ раскрыл новые имена около 30 крупных компаний, которые пользуются налоговыми решениями и схемами ухода от налогов в Люксембурге. Эта вторая волна обозначена как «LuxLeaks 2» в дополнение к первой волне разоблачений в ноябре, обозначенной как «LuxLeaks 1».

Разоблачения LuxLeaks имели всемирный резонанс, поскольку ICIJ сотрудничал в своих исследованиях со многими СМИ по всему миру: CNBC (США), CBC (Канада), The Irish Times (Ирландия), Le Monde (Франция), Tagesanzeiger (Швейцария), Süddeutsche. Zeitung (Германия), The Asahi Shimbun (Япония) и многие другие.

После публикации расследования LuxLeaks в феврале 2015 года ICIJ был удостоен одной из высших журналистских наград США - премии Джорджа Полка в категории «Деловая репортаж» (ICIJ присужден совместно за 2 других расследования). ICIJ также был удостоен награды «Исследование года» 'для расследований LuxLeaks и SwissLeaks на церемонии награждения Data Journalism Awards в июне 2015 года.

Хотя ICIJ LuxLeaks и WikiLeaks демонстрируют сходство в названиях и режиме работы (международные, онлайновые, некоммерческие, журналистские организации, публикующие конфиденциальную или секретную информацию), это не подразумевает какой-либо известной связи между ними.

Освещение налогового режима Люксембурга

КПМГ строит новое офисное здание для 1600 сотрудников в Люксембурге

Разоблачения LuxLeaks проливают свет на налоговый режим в Люксембурге, очень выгодный для транснациональных компаний. Иностранные корпорации начали массово селиться в Люксембурге в начале 1990-х годов, когда Люксембург включил в свое национальное законодательство директиву ЕС, которая разрешала компаниям платить налоги в европейской стране с головным офисом, отличной от той, где действовали их дочерние компании.

Налоговые решения принимаются крупными бухгалтерскими фирмами (« Большая четверка ») в интересах своих клиентов, транснациональных компаний, а затем утверждаются налоговой администрацией Люксембурга. Налоговые решения включают схемы перевода доходов в Люксембург. Трансфертное ценообразование - один из механизмов, используемых транснациональными корпорациями для перераспределения прибыли. Другой возможный механизм - внутригрупповые займы: компания, базирующаяся в стране с высокими налогами, предоставляет ссуду по низкой процентной ставке дочерней компании в Люксембурге. Процентная ставка отражает кредитный рейтинг группы компаний, например 1%. Дочерняя компания в Люксембурге обычно создается с целью предоставления ссуды под высокие процентные ставки, например, 9%, обратно другой дочерней компании за пределами Люксембурга. Поскольку налоговый режим в Люксембурге ориентирован на то, чтобы быть выгодным для финансового подразделения транснациональных компаний, прибыль, полученная там, облагается налогом по очень низким ставкам. Такие механизмы являются эффективным средством подрыва налоговой базы в странах с высокими налоговыми ставками и перемещения прибыли в страны, где они облагаются меньшими налогами (см. Также размывание базы и перемещение прибыли ).

Во многих случаях присутствие компаний в Люксембурге носит символический характер. Например, 1600 компаний зарегистрированы по одному адресу - 5, rue Guillaume Kroll - в Люксембурге.

Под сомнением законность налоговых решений

Под вопросом законность налоговых решений. Даже если они существуют во многих европейских странах, налоговые постановления, как правило, рассматриваются как помощь государства, способная нарушить конкуренцию. Генеральный директорат Европейской комиссии по конкуренции за последние годы провел несколько расследований.

В октябре 2015 года Европейская комиссия пришла к выводу, что налоговые сделки в пользу Fiat Finance and Trade в Люксембурге и Starbucks в Нидерландах являются незаконной государственной помощью. Во время своей пресс-конференции комиссар Европейской комиссии по вопросам конкуренции Маргрет Вестагер подтвердила: «Мы использовали информацию, поступающую от LuxLeaks, как рыночную [...] информатор также играет здесь важную роль».

После разоблачения LuxLeaks было начато несколько расследований в отношении других транснациональных компаний. В период с 2015 по 2018 год компания McDonald's была объектом расследования, начатого Генеральным директоратом Европейской комиссии по конкуренции . Он изучил систему лицензий, которые европейские дочерние компании McDonald's выплачивали своему филиалу в Люксембурге. На карту будут поставлены более одного миллиарда евро налоговых убытков для европейских государств в период с 2009 по 2013 год. В сентябре 2018 года Европейская комиссия пришла к выводу, что Люксембург не нарушал правила в отношении налогового режима McDonald's. McDonald's не стал дожидаться результатов расследования и в декабре 2016 года объявляет о переносе своей налоговой службы из Люксембурга в Великобританию. В настоящее время также возбуждены расследования против Amazon в 2014 году, против GDF-Suez (теперь Engie ) в 2016 году и против Ikea в 2017 году за их налоговые схемы в Люксембурге.

11 января 2016 года Европейская комиссия пришла к выводу, что льготная налоговая система, установленная с 2005 года в Бельгии, является незаконной. Следовательно, тридцать пять крупных транснациональных компаний, получивших выгоду от этой незаконной налоговой системы, должны будут возместить недостающую сумму налогов, которая оценивается как минимум в 700 миллионов евро.

LuxLeaks удары

Когда было объявлено, LuxLeaks оказал особенно сильное влияние на общественное мнение, поскольку выдвинул на первый план неоднозначную роль Жан-Клода Юнкера , президента Европейской комиссии, недавно назначенного за несколько дней до разоблачений LuxLeaks. Юнкер был премьер-министром Люксембурга в то время, когда в его стране были приняты многие правила уклонения от уплаты налогов . Министр финансов Люксембурга Пьер Граменья назвал утечку «худшей атакой», которую когда-либо испытывала его страна. LuxLeaks поднял дискуссию об уходе от налогов в Люксембурге и других странах.

Последующие действия в Европейском парламенте

После скандала с LuxLeaks антиевропейские группы в Европейском парламенте , в том числе Партия независимости Великобритании и Национальный фронт Франции , предложили вотум недоверия команде Европейской комиссии, президентом которой был Дж. К. Юнкер. 27 ноября 2014 года голосование привело к тому, что Европейский парламент отклонил вотум недоверия, поскольку основные политические группы поддержали Жан-Клода Юнкера.

12 февраля 2015 года Европейский парламент учредил специальный комитет по налоговым решениям в государствах-членах Европейского союза. Комитет состоит из 45 членов, и первоначально у него было шесть месяцев на то, чтобы сообщить о своих выводах. Этот специальный комитет был предпочтен комитету по расследованию, который предполагал более высокую степень расследования. Этот выбор рассматривается некоторыми парламентариями как политическая готовность не ставить Жан-Клода Юнкера в неловкое положение. В контексте своих расследований специальный комитет запросил информацию у Комиссии и государств-членов, он заказал брифинги по исследованиям, провел общественные слушания, а делегации Комитета посетили несколько стран Европы. Комитет столкнулся с нежеланием транснациональных корпораций давать показания. 26 октября 2015 года комитет опубликовал по истечении срока действия своего мандата отчет с несколькими рекомендациями: отчетность по странам о деятельности транснациональных корпораций; внедрение единой консолидированной корпоративной налоговой базы (CCTB) в Европе; включение Европейской комиссии в налоговые решения; автоматический обмен информацией; лучшая защита информаторов . В конце ноября 2015 года отчет был одобрен Европарламентом на пленарном голосовании.

Специальный комитет Европейского парламента возобновил свою деятельность до июня 2016 года. Возобновление работы комитета следует после обнародования документов в прессе, что демонстрирует, как некоторые страны в рамках Европейской комиссии более десяти лет препятствовали любой реформе систем, допускающей агрессивное вмешательство. уклонение от уплаты налогов. В новый специальный комитет входят те же члены, что и в первоначальный комитет. Он направлен на отслеживание и углубление предыдущих расследований налоговых постановлений и налоговой политики в государствах Европейского Союза.

Последующие действия в Европейской комиссии

Первым действием на уровне Европейской комиссии стал Пакет налоговой прозрачности, который комиссар Пьер Московичи представил 18 марта 2015 года. Он в основном заключался в создании системы автоматического обмена информацией о предварительном налоговом решении между налоговыми администрациями государств-членов. Неправительственные организации (НПО) и члены Европейского парламента (Европарламент) считают эти меры недостаточными, поскольку публичного обнародования решений не ожидается. В техническом документе, прилагаемом к пакету налоговой прозрачности, LuxLeaks рассматривается как главный мотив для решения комиссии действовать по уклонению от уплаты корпоративного налога. Вот почему некоторые антифедералистские политики опасаются, что Европейская комиссия будет использовать LuxLeaks для продвижения гармонизации налогов.

В октябре 2015 года министры финансов европейских стран оценили систему автоматического обмена информацией о налоговых решениях между администрациями государств-членов, оставив, однако, Европейскую комиссию и общественность в целом за пределами этого обмена информацией. Автоматический обмен информацией о предварительном налогообложении между налоговыми администрациями государств-членов вступает в силу с 1 января 2017 года.

Европейская комиссия сделала второй шаг 17 июня 2015 года, представив «План действий по справедливому и эффективному корпоративному налогообложению в ЕС». Представляя план действий, комиссар Пьер Московичи сказал: «Корпоративное налогообложение в ЕС нуждается в радикальной реформе, [и] каждый должен платить свою справедливую долю». План действий по более справедливому налогообложению предлагает повторно запустить Единую консолидированную базу корпоративного налогообложения через четыре года после того, как его предыдущая попытка встретила сопротивление государств-членов. Он также предлагает несколько мер для достижения эффективного налогообложения компаний в странах, где получают прибыль. Комиссия также опубликовала список 30 крупнейших налоговых убежищ среди стран, не входящих в ЕС. НПО выразили сомнение в том, что этот план действий сможет успешно искоренить перераспределение прибыли транснациональных компаний, и подчеркнули отсутствие желания действовать быстро в этом вопросе.

Европейская комиссия опубликовала 27 января 2016 года новый План действий, включающий меры по предотвращению налогообложения, такие как автоматический обмен ключевой информацией, касающейся деятельности транснациональных корпораций. Однако для того, чтобы этот план был принят, он должен быть единогласно одобрен государствами-членами Европейского Союза. Новый План действий уже был оценен НПО, занимающимися вопросами налоговой юстиции, как слишком слабая мера для противодействия уклонению от уплаты налогов.

12 апреля 2016 года Европейская комиссия представила новый план по борьбе с уклонением от уплаты налогов с предприятий. По оценкам исследования Европейского парламента, страны ЕС ежегодно теряют от 50 до 70 миллиардов евро налоговых поступлений из-за уклонения от уплаты подоходного налога с корпораций.

В 2016 году европейские государства-члены пришли к соглашению о борьбе с основными инструментами оптимизации налогообложения, используемыми компаниями в Европе, и приняли первую Директиву об избежании налогообложения (ATAD). Однако окончательное политическое соглашение может быть достигнуто только при включении исключений и увеличении срока реализации, что, как ожидается, ослабит последствия этой сделки. Весной 2017 года была принята дополнительная Директива об избежании налогообложения (ATAD II) для устранения различий в налоговом режиме между компаниями в соответствии с законодательством ЕС и третьих стран. Он начал применяться во всех странах-членах ЕС с января 2020 года.

В октябре 2016 года Европейская комиссия предложила создать единую консолидированную базу корпоративного налогообложения для компаний, работающих в ЕС.

Продолжение в G-20

Меры по борьбе с минимизацией налогов обсуждались лидерами, участвовавшими в саммите G-20 в Брисбене в 2014 году, и включены в Заключительное коммюнике лидеров G-20: «Мы принимаем меры для обеспечения справедливости международной налоговой системы и обеспечения доходов стран. . Прибыль должна облагаться налогом там, где осуществляется экономическая деятельность, приносящая прибыль, и где создается стоимость ».

В ноябре 2015 года на саммите G-20 в Анталии был принят план действий, опубликованный ОЭСР в начале октября. План размывания базы и перемещения прибыли включает в себя список из 15 мероприятий. НПО опасаются, что этого плана будет недостаточно, чтобы положить конец уклонению от уплаты налогов транснациональными корпорациями.

Последующее наблюдение в люксембурге

Разоблачения LuxLeaks подчеркивают тот факт, что налоговые решения априори являются законными, но являются секретными в соответствии с законодательством Люксембурга. Многочисленные европейские государства-члены подписывают налоговые постановления (22 из 28 государств), но европейская статистика показывает, что в 2014 году Люксембург стал европейской страной с наибольшим количеством таких продолжающихся «налоговых сделок на возлюбленных». После разоблачений LuxLeaks налоговые решения в Люксембурге продолжали согласовываться. Налоговая администрация Люксембурга сообщила, что в 2014 году было подписано 715 новых налоговых постановлений, а в 2015 году - 726. Содержание этих постановлений остается секретным: ни названия компаний-бенефициаров, ни полученные налоговые ставки неизвестны.

В мае 2016 года в некоторых статьях прессы сообщалось, что Люксембург начал предлагать транснациональным компаниям некоторые устные налоговые решения вместо письменных, чтобы сохранить их в секрете. Люксембург опроверг эту информацию.

В декабре 2016 года правительство Люксембурга проявляет добрую волю и изменяет свои налоговые правила для компаний, что затрудняет уклонение транснациональных корпораций от уплаты налогов через международную структуру. Однако в январе 2017 года The Guardian публикует разоблачения, показывающие, что Люксембург продолжает препятствовать усилиям по налоговой реформе в Брюсселе, как это было в случае, когда Жан-Клод Юнкер был премьер-министром Великого Герцогства.

В Люксембурге разоблачения LuxLeaks часто рассматриваются как национальная травма из-за стигмы, нанесенной стране, которую за рубежом воспринимают как «связанную с банковской тайной». После LuxLeaks правительство Люксембурга разработало политику национального брендинга, чтобы улучшить имидж страны. Тем не менее, после суда над информаторами и журналистами, причастными к раскрытию утечек, Люксембург продолжал восприниматься как налоговая и судебная гавань.

Последующие меры в отношении защиты заявителей

Обсуждение защиты осведомителей связано с разоблачениями LuxLeaks из-за судебных исков против тех, кто был виновником утечек, которые привели к разоблачениям Luxleaks. Два информатора, преследуемые в Люксембурге, постепенно стали символизировать отсутствие защиты информаторов в ЕС. В 2016 году комиссар ЕС по вопросам конкуренции Маргрет Вестагер заявила: «Я думаю, что всем следует поблагодарить как разоблачителей, так и журналистов-расследователей, которые вложили в это много усилий», внося свой вклад в изменение дискуссии о корпоративном налогообложении в Европе.

В 2016 году отсутствие защиты информаторов стало еще более заметным, когда была принята директива, укрепляющая коммерческую тайну . Несмотря на исключения, предусмотренные для журналистов и информаторов, эта директива является дополнительным правовым инструментом для компаний - особенно для крупных групп - с целью контроля доступной информации о них.

В апреле 2018 года Европейская комиссия опубликовала предложение директивы о защите осведомителей. Дело LuxLeaks представлено, среди прочего, как пример ущерба общему интересу, выявленный информаторами. Предложение Комиссии, которое предусматривает широкую защиту информаторов, положительно воспринято НПО, мобилизованными для решения этой проблемы. Эта директива принята весной 2019 года, незадолго до истечения срока полномочий Комиссии Жан-Клода Юнкера. Директива должна быть перенесена в национальное законодательство каждого государства-члена ЕС не позднее декабря 2021 года.

Поддержка бухгалтерских и налоговых консалтинговых фирм

Налоговые схемы, которые позволяют транснациональным корпорациям добиться агрессивной налоговой оптимизации , сложны. Они часто создаются специализированными компаниями, такими как налоговые юридические фирмы или крупные международные бухгалтерские и финансовые аудиторские фирмы, такие как PwC, EY, Deloitte и KPMG (так называемая « большая четверка »). Скандал с LuxLeaks высветил роль этих налоговых посредников.

В декабре 2014 года комитет по государственным счетам британского парламента во второй раз за два года взял интервью у Кевина Николсона (руководителя налогового отдела PwC UK). Маргарет Ходж , председатель комитета, обвинила Николсона во лжи на первом слушании перед LuxLeaks. Она сказала: «Мне очень трудно понять, что это что-то иное, кроме схемы массового ухода от налогов», и «Я думаю, что есть три способа, которыми вы солгали, и я думаю, что вы продаете уклонение от уплаты налогов. в промышленных масштабах ". Николсон отрицал, что PwC массово продавала схемы уклонения от уплаты налогов.

6 февраля 2015 г. Комитет по государственным счетам опубликовал отчет «Уклонение от уплаты налогов: роль крупных бухгалтерских фирм». Комментируя отчет, председатель комитета Маргарет Ходж сказала, что деятельность PwC представляет собой «не что иное, как содействие уклонению от уплаты налогов в промышленных масштабах». В ходе расследования комитет заслушал британскую дочернюю компанию PwC и крупные компании, которые выиграли от налоговых решений.

В 2018 году принята европейская директива (названная DAC6), направленная на регулирование деятельности налоговых посредников. Посредники должны сообщать своим национальным налоговым органам о любых трансграничных схемах, предназначенных для ухода от налогов. Обязательство по отчетности вступает в силу с июля 2020 года, но распространяется на старые схемы. Он требует обязательного обмена информацией между государствами-членами ЕС по этому вопросу на ежеквартальной основе.

Юридические фирмы отрицают, что они поощряют уклонение от уплаты налогов, и утверждают, что налоговые схемы, предоставляемые транснациональным корпорациям, являются законными. Вслед за LuxLeaks люксембургские юридические фирмы не утратили своей деятельности по оптимизации налогообложения. Напротив, они стали свидетелями растущего числа новых клиентов, заинтересованных в такой практике уклонения от уплаты налогов.

Несмотря на свою роль в уклонении от уплаты налогов транснациональными компаниями, фирмы-налоговые посредники консультируются Европейской комиссией при разработке новых европейских налоговых правил. Эта двойная деятельность, являющаяся источником множественных и институциональных конфликтов интересов, была продемонстрирована Корпоративной европейской обсерваторией (НПО) в июле 2018 года.

Информаторы LuxLeaks и суд над ними

По данным Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ) , файлы, используемые для разоблачений LuxLeaks, принадлежат сотрудникам или бывшим сотрудникам люксембургских дочерних компаний международных бухгалтерских фирм: PwC, EY, Deloitte и KPMG (« Большая четверка »).

В период с декабря 2014 года по апрель 2015 года в Люксембурге были предъявлены обвинения трем людям в связи с разоблачениями LuxLeaks. Ни одна транснациональная корпорация не сталкивается с обвинениями ни в какой стране или на международном уровне из-за законности налоговых решений .

Антуан Дельтур, главный источник утечки

Антуан Дельтур (2015)

12 декабря 2014 года прокуратура Люксембурга объявила, что следственный судья предъявил обвинение кому-то в краже, разглашении конфиденциальной информации и коммерческих секретов, отмывании денег и мошенничестве после подачи PwC в 2012 году жалобы на бывшего сотрудника. 14 декабря 2014 года Антуан Дельтур - 28-летний француз - представился и сказал, что его мотивация - это общественное благо, а не финансовая мотивация. Он заявил, что файлы, которые он скопировал, не были защищены и что он не взламывал никакую систему. Он сказал, что не контактировал с ICIJ, который раскрыл документы LuxLeaks, и не пытался скрыть то, что делал. Он скопировал файлы, потому что считал, что «этот тип данных может документировать практику налогового управления, которая была широко неизвестна, особенно с точки зрения масштаба».

Поддержка молодого французского информатора постепенно росла. 23 декабря 2014 года более 70 политиков, ученых, руководителей профсоюзов и лидеров благотворительных организаций по всему миру подписали в The Guardian открытое письмо против решения Люксембурга привлечь к ответственности Антуана Дельтура. 10 марта 2015 года французская газета Libération опубликовала статью, подписанную множеством французских и международных подписантов, включая Эдварда Сноудена , Томаса Пикетти и Еву Джоли. Комитет поддержки Антуана Дельтура создал публичную петицию, которая в ноябре 2016 года собрала более 212000 подписей.

3 июня 2015 года Антуан Дельтур был удостоен Европейской гражданской премии Европейского парламента - премии, ежегодно присуждаемой европейцам, способствующим продвижению европейского гражданства и взаимопонимания между культурами. 10 сентября 2015 года Антуан Дельтур вместе с двумя другими информаторами - Стефани Жибо и Эдвардом Сноуденом - был номинирован на премию Сахарова за свободу мысли 2015 года . В декабре 2015 года Антуан Дельтур был признан «Человеком года 2015» профессиональным журналом Tax Notes International за влиятельную роль, которую он сыграл в формировании нового международного налогового права.

Другие источники утечки

Новые названия компаний, получивших выгоду от налоговых решений, были раскрыты в декабре 2014 года («LuxLeaks 2»). Эти названия показывают, что источником других утечек является PwC, а также другие бухгалтерские фирмы, базирующиеся в Люксембурге.

23 января 2015 года Рафаэль Халет, еще один бывший сотрудник PricewaterhouseCoopers, был обвинен по аналогичным обвинениям, как и Антуан Дельтур, после утечки 16 налоговых деклараций американских компаний. Этот сотрудник был уволен из-за утечки. Его личность держалась в секрете до начала судебного разбирательства, поскольку Халет подписал секретное соглашение с PwC, заставившее его замолчать.

23 апреля 2015 года в Люксембурге журналисту Эдуару Перрену было предъявлено обвинение в том, что он был соавтором или соучастником преступлений, совершенных бывшим сотрудником PwC 23 января. Журналистские организации рассматривают это судебное решение как покушение на свободу прессы .

Пробная версия LuxLeaks

Антуан Дельтур и его адвокаты Филипп Пеннинг (в центре) и Уильям Бурдон (справа) в Уголовном суде Люксембурга

После подачи жалобы PricewaterhouseCoopers судебный процесс над тремя лицами, участвовавшими в раскрытии тайных налоговых соглашений, проходил с 26 апреля по 11 мая 2016 года в Уголовном суде Люксембурга в течение восьми полудневных слушаний вместо пяти, запланированных изначально.

Прокурор и адвокаты для истца ( PricewaterhouseCoopers ) подчеркивают раскрытие секретных документов , как акт делинквентности. По словам юристов бывших сотрудников аудиторской фирмы, Антуан Дельтур и Рафаэль Халет действовали исключительно из соображений защиты общих интересов. Во время слушаний Антуан Дельтур и Рафаэль Халет подчеркнули свою роль информаторов, раскрывающих агрессивную практику налогового планирования транснациональных компаний, которая аморальна и крайне пагубна для общего блага. Адвокаты журналиста Эдуарда Перрина утверждали, что он действовал исключительно профессионально и не был спонсором утечки информации.

В конце судебного разбирательства прокурор потребовал приговора к 18 месяцам тюремного заключения для двух разоблачителей (возможно, полностью условный приговор), а также наложения штрафов против них и журналиста (в неустановленной сумме). Адвокаты PricewaterhouseCoopers потребовали осуждения обвиняемого и возмещения ущерба в размере 1 евро. Все адвокаты защиты заявили об оправдании своих клиентов на основании свободы выражения мнения, как ее истолковал Европейский суд по правам человека . Решение было вынесено 29 июня 2016 года. Антуан Дельтур приговорен к 12 месяцам лишения свободы условно и штрафу в размере 1500 евро. Рафаэль Халет приговорен к 9 месяцам тюремного заключения условно и штрафу в размере 1 000 евро. Эдуард Перрен, журналист, первым опубликовавший разоблачения, оправдан.

Освещение в СМИ судебного процесса по делу LuxLeaks было высоким, поскольку это символизирует текущие трудности, с которыми сталкиваются информаторы, и их недостаточную защиту в Европе. В 2016 году ЕС принял новые правила о коммерческой тайне компаний ; Между тем, проект директивы об общей защите информаторов не реализуется. Суд также поднял вопрос о легитимности налоговой практики, выявленной в деле Luxleaks. Столкнувшись с несправедливостью судебного разбирательства, обвиняемые нашли много сторонников во время судебного разбирательства и в Люксембургском суде.

Обращаться

В июле 2016 года Антуан Дельтур и Рафаэль Халет решили обжаловать свои приговоры. В конце июля прокурор Люксембурга также обжаловал приговор, чтобы обеспечить полное судебное разбирательство и избежать сокращения дела. Оправдание журналиста Эдуарда Перрена подлежало пересмотру.

Перед началом апелляционного разбирательства 108 депутатов Европарламента подписали открытое письмо, адресованное информаторам, «чтобы выразить [свою] поддержку и солидарность с [информаторами] в свете продолжающегося судебного разбирательства против [них] в Люксембурге». [Они] приветствуют их мужество. за последние годы и их упорство в попытках отменить приговор от 29 июня ». Несколько депутатов Европарламента приняли участие в мобилизации граждан и европейцев, собрав несколько сотен человек перед зданием суда в Люксембурге на открытии апелляционного процесса.

Апелляционный процесс проходил в Люксембурге с 12 декабря 2016 года по 9 января 2017 года и включал пять слушаний по полдня. Апелляционный процесс в основном сосредоточился на противоречивых аргументах в отношении критериев Европейского суда по правам человека , используемых для признания кого-либо информатором . Все критерии были соблюдены адвокатами Deltour и Halet, но оспорены прокурором и истцом. Защита Халет также утверждала незаконность на момент установления фактов политики налоговых органов Люксембурга в отношении налоговых решений. В своем обвинительном заключении прокурор требовал смягчения приговоров по сравнению с приговорами, вынесенными в первой инстанции. Он также потребовал оправдания журналиста Эдуарда Перрена. Защита требовала оправдания каждого из трех подсудимых. Приговоры Антуана Дельтура и Рафаэля Хале были смягчены в результате их апелляций. Дельтур был приговорен к 6 месяцам лишения свободы условно и штрафу в размере 1500 евро, а Халет получил штраф в размере 1000 евро. Журналист Эдуард Перрен был оправдан. Даже если они получили смягченные приговоры, Deltour и Halet решили подать апелляцию в Кассационный суд Люксембурга.

Обращение в суд высшей инстанции

Одно единственное слушание состоялось 23 ноября 2017 года в Кассационном суде Люксембурга. 11 января 2018 года Суд вынес отдельное решение в отношении двух обвиняемых. Суд напомнил, что действия информатора следует оценивать в целом. Следовательно, он отменил предыдущий приговор Дельтуру. После трех лет судебных процедур Deltour полностью получает статус осведомителя . Но Кассационный суд Люксембурга отклонил апелляцию Халет. Халет решил передать свое дело в Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ), чтобы добиться признания того, что он также выступал в качестве осведомителя. В мае 2021 года ЕСПЧ отклонил апелляцию Халет.

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки