Налоги с продаж в Канаде - Sales taxes in Canada
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
В Канаде взимаются два типа налогов с продаж . Эти :
- Провинциальные налоги с продаж ( PST ), взимаемые провинциями .
- Налог на товары и услуги ( GST ) / Гармонизированный налог с продаж ( HST ), налог на добавленную стоимость, взимаемый федеральным правительством . GST применяется на национальном уровне. HST включает провинциальную часть налога с продаж, но администрируется налоговым агентством Канады (CRA) и применяется в соответствии с тем же законодательством, что и GST. HST действует в Онтарио , Нью-Брансуике , Ньюфаундленде и Лабрадоре , Новой Шотландии и на острове Принца Эдуарда .
Каждая провинция, кроме Альберты, ввела либо провинциальный налог с продаж, либо Гармонизированный налог с продаж. Федеральная ставка налога на товары и услуги составляет 5 процентов с 1 января 2008 года.
На территории от Юкона , Северо - Западных территорий и Нунавута не имеют территориальных налогов с продаж, поэтому только GST собирается. Три северные юрисдикции в значительной степени субсидируются федеральным правительством, а их жители получают дополнительные налоговые льготы из-за высокой стоимости жизни на севере.
Провинциальные налоги с продаж
Отдельные провинциальные налоги с продаж ( PST ) взимаются в провинциях Британская Колумбия , Саскачеван , Манитоба ( налог с розничных продаж или RST ) и Квебек ( налог с продаж Квебека или QST , французский: Taxe de vente du Québec или TVQ ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в тот же день, когда Британская Колумбия перешла на отдельный GST / PST после того, как их принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . Товары, к которым применяется налог, различаются в зависимости от провинции, как и ставка. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог взимается с продажной цены без GST (в прошлом в Квебеке и на острове Принца Эдуарда PST применялся к объединенной сумме продажной цены и GST ). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются добавленной стоимостью ; остальные - это каскадные налоги.
| Провинция | Тип | Пров. темп (%) | Общая налоговая ставка (%) | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| Альберта | GST | 0 | 5 | Существует 4% налог на проживание и 4% налог на проживание в отеле. |
| британская Колумбия | GST + PST | 7 | 12 | Перешел на отдельный GST / PST 1 апреля 2013 года с PST в 7% после того, как их принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . |
| Манитоба | GST + RST | 7 | 12 | RST был увеличен на один пункт до 8% 1 июля 2013 г. Он вернулся к 7% по состоянию на 1 июля 2019 г., и хотя планировалось его снижение до 6% с 1 июля 2020 г. из-за пандемии COVID-19, провинция отложила сокращение до дальнейшего уведомления. Существует налог в размере 5% на проживание и налог в размере 5% на стоимость проживания в отеле. |
| Нью-Брансуик | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два пункта до 10% с общим налогом в размере 15% с 1 июля 2016 года. |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два пункта до 10% с общим налогом в размере 15% с 1 июля 2016 года. |
| Северо-западные территории | GST | 0 | 5 | |
| Новая Шотландия | HST | 10 | 15 | Ставки должны были быть снижены до 14 и 13% 1 июля 2014 г. и 1 июля 2015 г. соответственно. Однако правительство заявило, что провинция не может позволить себе сокращения. |
| Нунавут | GST | 0 | 5 | |
| Онтарио | HST | 8 | 13 | |
| Остров Принца Эдуарда | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на один пункт до 15% с 1 октября 2016 года. |
| Квебек | GST + QST | 9,975 | 14,975 | Книги облагаются налогом в размере 5,0% (считаются товарами первой необходимости для QST, но не для GST). Существует дополнительный налог на туристическое жилье, такое как отели, который обычно составляет 3,5%. Этот налог не взимается в Нунавике . |
| Саскачеван | GST + PST | 6 | 11 | Ставка 6% действует для товаров и услуг с 23 марта 2017 года. С 1 апреля 2017 года для новых домов, обедов в ресторанах и других приготовленных блюд и напитков применяется стандартное стандартное время. Существует отдельный налог на потребление спиртных напитков в размере 10%. PST не распространяется на освобожденные от налога предприятия в Ллойдминстере. |
| Юкон | GST | 0 | 5 |
Скидка на новое жилье
Налоги с продаж на новое или значительно отремонтированное жилье, используемое в качестве основного места жительства, могут иметь право на возврат части взимаемых федеральных и провинциальных налогов с продаж. Новые дома стоимостью до 450 000 долларов США могут иметь право на 36% скидку на налог на товары и услуги, но не более 6300 долларов США. Провинциальные программы возврата налога с продаж на новое жилье предлагаются в Онтарио, Британской Колумбии, Новой Шотландии, Саскачеване и Квебеке (для QST). Положения и условия зависят от провинции.
использованная литература
дальнейшее чтение
- Птица, RM (2012). GST / HST: создание единого налога с продаж в федеральной стране . Рабочий документ Школы менеджмента Ротмана , (2115620).