Структурирование - Structuring

Структурирование , также известное как смурфинг на банковском жаргоне , - это практика выполнения финансовых транзакций, таких как внесение банковских вкладов, по определенной схеме, рассчитанной таким образом, чтобы избежать побуждения финансовых учреждений к подаче отчетов, требуемых по закону, таких как Закон США о банковской тайне ( BSA) и раздел 6050I Налогового кодекса (касающийся требования подачи формы 8300). Структурирование может осуществляться в контексте отмывания денег , мошенничества и других финансовых преступлений . Правовые ограничения на структурирование связаны с ограничением размера внутренних транзакций для физических лиц.

Определение

Структурирование - это разделение того, что в противном случае было бы крупной финансовой транзакцией, на серию более мелких транзакций, чтобы избежать проверки со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. Обычно каждая из более мелких транзакций выполняется на сумму ниже некоторого установленного законом лимита, который обычно не требует от финансового учреждения подачи отчета в государственное учреждение. Преступные предприятия могут использовать для совершения сделки нескольких агентов («смурфов»). Структурирование фигурирует в федеральных обвинительных заключениях, связанных с отмыванием денег , мошенничеством и другими финансовыми преступлениями .

Термин «смурфинг» происходит от изображения персонажей комиксов, смурфиков , имеющих большую группу, состоящую из множества мелких сущностей. Говорят, что этот термин придумал адвокат из Майами Грегори Болдуин в 1980-х годах.

Нормативные документы

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует, чтобы отчеты о валютных транзакциях (CTR) подавались для транзакций на сумму более 10 000 долларов США; это относится как к американской, так и к иностранной валюте. Финансовые учреждения, подозревающие структурирование депозитов с намерением обойти закон, обязаны подавать отчет о подозрительной деятельности (SAR). В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 раздела 31 Свода законов США , который предусматривает (частично):

Ни одно лицо не должно с целью уклонения от требований к отчетности разделов 5313 (a) или 5325 или любого правила, предписанного в любом таком разделе, требования к отчетности или ведению записей, налагаемые любым приказом, изданным в соответствии с разделом 5326, или наложенные требования к ведению документации. в соответствии с любым нормативным актом, предписанным разделом 21 Федерального закона о страховании вкладов или разделом 123 публичного закона 91–508 - [...] (3) структурировать или содействовать в структурировании, или попытаться структурировать или помочь в структурировании любой сделки с одним или больше отечественных финансовых институтов.

Раздел 5324 также предусматривает, что нарушение этого положения может быть наказано штрафом или тюремным заключением на срок до пяти лет, или и тем, и другим. Заполнение формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса .

Денежные суммы, полученные в результате депозитов на сумму менее 10 000 долларов США, могут быть арестованы после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности . Невиновной стороне может потребоваться судебное разбирательство, которое может стоить около 20 000 долларов и более, чтобы вернуть свои деньги. Отчеты The New York Times в октябре 2014 года о произвольных арестах привели к изменению практики Налоговой службы (IRS), чтобы сосредоточить внимание на расследованиях, которые «тесно связаны» с «миссией и ключевыми приоритетами» IRS. Банкам не разрешается предупреждать или консультировать клиентов, если клиент не попросит, но иногда кассиры банка неофициально предупреждают клиентов.

За пределами США

Юрисдикция Единичная транзакция Примечания
Австралия 10 000 австралийских долларов Несмотря на отсутствие еженедельных или ежемесячных ограничений, любая посылка с нарушением правил является уголовным преступлением.
Бразилия варьируется Зависит от типа транзакции.
Канада 10 000 канадских долларов Отчетность подлежит всем транзакциям на общую сумму 10 000 канадских долларов в течение 24 часов. Некоторые предприятия могут претендовать на получение отчетов, альтернативных крупным операциям с наличными (ALCT).
Германия 15 000 евро 10 000 евро на товары.
Ирландия 10 000 евро Согласно 4-й Директиве ЕС о борьбе с отмыванием денег (2017 г.)
Италия 12 500 евро
Нидерланды 15 000 евро
Швеция 10 000 евро
Таиланд 58 000 долл. США

Другое использование

Термин «смурфинг» также применяется к активности, связанной с контролируемыми веществами, такими как псевдоэфедрин . В этом контексте агент будет совершать покупки на небольшие легальные суммы в нескольких аптеках и продуктовых магазинах с намерением объединить партию для использования в незаконном производстве метамфетамина . Кроме того, поскольку ежемесячные лимиты на закупку псевдоэфедрина в США слишком низки для массового производства метамфетамина, эта практика часто включает использование нескольких «смурфов».

Как объясняет Роберт Пеннал из Fresno Meth Task Force:

Потом мы начали наблюдать «смурфинг». Помните, как смурфы были маленькими собирателями? Мы начали получать звонки из разных розничных магазинов о том, что люди покупают две или три упаковки - это максимум, что вы можете купить, - и они пошли в один магазин, они купили три, они пошли в другой магазин, купили три. Мы видим блистерные упаковки повсюду, потому что они сидят в машине, выталкивают таблетки из блистерных упаковок, кладут их в пакеты для заморозки и передают их химическим брокерам.

Смотрите также

использованная литература

внешние ссылки