Структурирование - Structuring
Структурирование , также известное как смурфинг на банковском жаргоне , - это практика выполнения финансовых транзакций, таких как внесение банковских вкладов, по определенной схеме, рассчитанной таким образом, чтобы избежать побуждения финансовых учреждений к подаче отчетов, требуемых по закону, таких как Закон США о банковской тайне ( BSA) и раздел 6050I Налогового кодекса (касающийся требования подачи формы 8300). Структурирование может осуществляться в контексте отмывания денег , мошенничества и других финансовых преступлений . Правовые ограничения на структурирование связаны с ограничением размера внутренних транзакций для физических лиц.
Определение
Структурирование - это разделение того, что в противном случае было бы крупной финансовой транзакцией, на серию более мелких транзакций, чтобы избежать проверки со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. Обычно каждая из более мелких транзакций выполняется на сумму ниже некоторого установленного законом лимита, который обычно не требует от финансового учреждения подачи отчета в государственное учреждение. Преступные предприятия могут использовать для совершения сделки нескольких агентов («смурфов»). Структурирование фигурирует в федеральных обвинительных заключениях, связанных с отмыванием денег , мошенничеством и другими финансовыми преступлениями .
Термин «смурфинг» происходит от изображения персонажей комиксов, смурфиков , имеющих большую группу, состоящую из множества мелких сущностей. Говорят, что этот термин придумал адвокат из Майами Грегори Болдуин в 1980-х годах.
Нормативные документы
Соединенные Штаты
В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует, чтобы отчеты о валютных транзакциях (CTR) подавались для транзакций на сумму более 10 000 долларов США; это относится как к американской, так и к иностранной валюте. Финансовые учреждения, подозревающие структурирование депозитов с намерением обойти закон, обязаны подавать отчет о подозрительной деятельности (SAR). В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 раздела 31 Свода законов США , который предусматривает (частично):
Ни одно лицо не должно с целью уклонения от требований к отчетности разделов 5313 (a) или 5325 или любого правила, предписанного в любом таком разделе, требования к отчетности или ведению записей, налагаемые любым приказом, изданным в соответствии с разделом 5326, или наложенные требования к ведению документации. в соответствии с любым нормативным актом, предписанным разделом 21 Федерального закона о страховании вкладов или разделом 123 публичного закона 91–508 - [...] (3) структурировать или содействовать в структурировании, или попытаться структурировать или помочь в структурировании любой сделки с одним или больше отечественных финансовых институтов.
Раздел 5324 также предусматривает, что нарушение этого положения может быть наказано штрафом или тюремным заключением на срок до пяти лет, или и тем, и другим. Заполнение формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса .
Денежные суммы, полученные в результате депозитов на сумму менее 10 000 долларов США, могут быть арестованы после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности . Невиновной стороне может потребоваться судебное разбирательство, которое может стоить около 20 000 долларов и более, чтобы вернуть свои деньги. Отчеты The New York Times в октябре 2014 года о произвольных арестах привели к изменению практики Налоговой службы (IRS), чтобы сосредоточить внимание на расследованиях, которые «тесно связаны» с «миссией и ключевыми приоритетами» IRS. Банкам не разрешается предупреждать или консультировать клиентов, если клиент не попросит, но иногда кассиры банка неофициально предупреждают клиентов.
За пределами США
Юрисдикция | Единичная транзакция | Примечания |
---|---|---|
Австралия | 10 000 австралийских долларов | Несмотря на отсутствие еженедельных или ежемесячных ограничений, любая посылка с нарушением правил является уголовным преступлением. |
Бразилия | варьируется | Зависит от типа транзакции. |
Канада | 10 000 канадских долларов | Отчетность подлежит всем транзакциям на общую сумму 10 000 канадских долларов в течение 24 часов. Некоторые предприятия могут претендовать на получение отчетов, альтернативных крупным операциям с наличными (ALCT). |
Германия | 15 000 евро | 10 000 евро на товары. |
Ирландия | 10 000 евро | Согласно 4-й Директиве ЕС о борьбе с отмыванием денег (2017 г.) |
Италия | 12 500 евро | |
Нидерланды | 15 000 евро | |
Швеция | 10 000 евро | |
Таиланд | 58 000 долл. США |
Другое использование
Термин «смурфинг» также применяется к активности, связанной с контролируемыми веществами, такими как псевдоэфедрин . В этом контексте агент будет совершать покупки на небольшие легальные суммы в нескольких аптеках и продуктовых магазинах с намерением объединить партию для использования в незаконном производстве метамфетамина . Кроме того, поскольку ежемесячные лимиты на закупку псевдоэфедрина в США слишком низки для массового производства метамфетамина, эта практика часто включает использование нескольких «смурфов».
Как объясняет Роберт Пеннал из Fresno Meth Task Force:
Потом мы начали наблюдать «смурфинг». Помните, как смурфы были маленькими собирателями? Мы начали получать звонки из разных розничных магазинов о том, что люди покупают две или три упаковки - это максимум, что вы можете купить, - и они пошли в один магазин, они купили три, они пошли в другой магазин, купили три. Мы видим блистерные упаковки повсюду, потому что они сидят в машине, выталкивают таблетки из блистерных упаковок, кладут их в пакеты для заморозки и передают их химическим брокерам.