Налоговая декларация (США) - Tax return (United States)

Налоговые декларации в Соединенных Штатах - это отчеты, поданные в Налоговую службу (IRS) или в местное или государственное налоговое агентство (например, в Калифорнийский налоговый департамент ), содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим применимым налоговым органом.

Федеральные доходы

Согласно Налоговому кодексу декларации могут быть классифицированы как налоговые декларации или информационные декларации , хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенной формой федерального налога является форма IRS 1040 .

Налоговая декларация предоставляет информацию, чтобы налоговый орган мог проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму причитающегося налога, если налогоплательщик не обязан рассчитывать эту сумму. Напротив, информационная декларация - это декларация какого-либо лица, например, третьей стороны, предоставляющая экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках.

Информационные декларации - это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, поступлениях или других вопросах, которые могут повлиять на налоговые обязательства. Например, формы W-2 и 1099 используются для отчета о размере дохода, который работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, которая выплатила доход (или, в некоторых случаях, выручку, которая в конечном итоге может быть определена как не доход) налогоплательщику, должна подать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационного возврата также отправляется непосредственно получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS обоснованно удостовериться, что налогоплательщики правильно сообщают о доходах.

Измененная доходность

В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать исправленную декларацию в Налоговую службу, чтобы исправить ошибки, указанные в предыдущей налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него или нее есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц измененные декларации подаются с использованием формы 1040X , измененная декларация о подоходном налоге в США. В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать Форму 1045 , например, для переноса чистых операционных убытков на предыдущий налоговый период. Форма 1045 обычно обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.

Федеральные подоходные налоги

Подача федеральных налоговых деклараций требуется в соответствии с 26 USC  § 6011 и 26 USC  § 6012 . Лица, получающие более чем установленный законом минимальный валовой доход, должны подавать заявление.

Стандартная индивидуальная налоговая декларация в США - это форма 1040. Существует несколько вариантов этой формы, например, 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм.

Граждане и резиденты США, которые получают валовой доход, превышающий установленную сумму (ежегодно скорректированную с учетом инфляции), по закону обязаны подавать федеральные налоговые декларации (и уплачивать оставшиеся налоги на прибыль, если применимо).

Валовой доход включает большинство видов дохода независимо от того, исходит ли этот доход от законного бизнеса. Например, доходы от продажи запрещенных наркотиков облагаются налогом. Многим преступникам, таким как Аль Капоне , предъявлены обвинения не только в неналоговых преступлениях, но и в непредставлении федеральных налоговых деклараций (и уплате подоходных налогов).

Налоговое управление США иногда получало отчеты о « пятой поправке » от людей, которые точно сообщают о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказываются раскрывать источник средств на том основании, что такое заявление будет иметь тенденцию к изобличению человека.

Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем саму уплату налогов. Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.

Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может внести исправления в форму 1040X .

Крайний срок

Ежегодный крайний срок подачи федеральной налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу - 15 апреля. IRS перечисляет сценарии, для которых налоговый день не следует за этим стандартным сроком - налогоплательщики могут подать заявление о продлении, когда причитающиеся налоги должны быть уплачены до 15 апреля, но заполненная налоговая декларация подано до 15 октября.

Доказательство своевременной подачи

  1. Декларация, отправляемая по почте в IRS, подается своевременно, если она доставляется в срок или раньше установленного срока, то есть 15 апреля, но продлевается до 18 апреля для налогового сезона 2013 года, то есть 2014 календарного года. Возврат с почтовым штемпелем США, доставленный после установленного срока, считается поданным своевременно, если:
    • дата почтового штемпеля не позднее установленного срока;
    • возврат был должным образом адресован;
    • возврат имел надлежащие почтовые расходы.
    Правило своевременной подачи, своевременной отправки требует, чтобы возврат был проштампован в течение установленного срока подачи. Таким образом, индивидуальная декларация с почтовым штемпелем от 16 апреля, полученная 20 апреля, считается поданной 20 апреля.
  2. Возврат, доставленный назначенным частным перевозчиком, является своевременным, если перевозчик отмечает или регистрирует возврат не позднее установленной даты возврата. IRS может назначить частного перевозчика, если перевозчик:
    • доступен для широкой публики;
    • так же своевременна и надежна, как почта первого класса США;
    • записывает дату, когда посылка была передана ему для доставки;
    • удовлетворяет другим условиям.
    IRS определило DHL Express, Federal Express и United Parcel Service в качестве назначенных перевозчиков.
  3. Возврат, доставленный другим способом, кроме почты США или назначенного частного перевозчика, должен быть доставлен в соответствующий офис IRS не позднее установленного срока, чтобы быть своевременным.
  4. Электронным подал возвращение с своевременным электронным почтовым штемпелем своевременно подано, при условии , что декларация подаются в порядке , установленный для электронных деклараций. Электронный почтовый штемпель - это запись даты и времени в часовом поясе налогоплательщика, когда уполномоченный отправитель электронного возврата получает поданный в электронной форме документ в своей хост-системе.

Конфиденциальность и публичное раскрытие

Законы о налоговой декларации обычно запрещают раскрытие любой информации, собранной в государственной налоговой декларации. Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию о налоговой декларации без разрешения подателя, и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами.

Иногда в Конгрессе предпринимались попытки потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для всеобщего ознакомления. Например, сенаторы Роберт М. Ла Фоллет и Джордж У. Норрис поддержали такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным отчетам, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год. Кандидаты в президенты иногда добровольно публикуют свои налоговые декларации .

Подготовка

TurboTax - самое популярное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в США, на долю которого в 2018 году приходилось 66,6% рынка самостоятельно подготовленных налоговых деклараций. На втором месте по популярности находится H&R Block at Home (ранее TaxCut ) с долей 14%. Другое популярное налоговое программное обеспечение включает: TaxACT по ставке 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA ) по ставке 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (в настоящее время принадлежит Intuit / TurboTax) по ставке 1,7% и TaxSlayer с 1,5%.

В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию для упрощения процесса, но Соединенные Штаты не смогли внедрить эти технологии по состоянию на 2013 год из-за лоббирования со стороны компаний по подготовке налогов, таких как Intuit . Подобная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после пилотного проекта, известного как ReadyReturn .

Список распространенных форм

Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, если указано, информационных деклараций) включают:

Трансфертные налоги

Обязательные акцизы

  • Форма 720 « Ежеквартальная налоговая декларация по федеральным акцизам»;
  • Форма 2290 « Налоговая декларация за использование тяжелых транспортных средств»;
  • Форма 5330 « Возврат акцизов, связанных с пенсионными планами»;

Налоги на трудоустройство (фонд заработной платы)

  • Форма 940 , Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA);
  • Форма 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя»;

Подоходные налоги

  • Форма 1040 , Индивидуальная налоговая декларация в США;
  • Форма 1040A , Индивидуальная налоговая декларация в США;
  • Форма 1040EZ , Налоговая декларация о доходах для лиц , не подающих заявление на одного и того же лица без иждивенцев;
  • Форма 1041 « Налоговая декларация США о доходах от имущества и трастов» (за 1993 г. и предыдущие годы она была известна как «Фидуциарная налоговая декларация США»);
  • Форма 1065 « Возврат дохода от партнерства в США» (за 1999 г. и предыдущие годы она была известна как «Возврат дохода от партнерства в США») (информационная декларация);
  • Форма 1099 серии (разные названия) (информационная справка);
  • Форма W-2 (информационная справка);
  • Форма 1120 , Налоговая декларация корпораций США;
  • Форма 1120S , Налоговая декларация США для S-корпорации ;
  • Форма 2290 « Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств»;

Смотрите также

использованная литература