Налогообложение в Алжире - Taxation in Algeria

В Алжире наиболее важными источниками государственных доходов являются роялти за нефть и газ.

Налогообложение

Нынешняя налоговая система Алжира состоит из двух режимов - реального фиксированного режима. Это различие возникло в результате реформы, проведенной в 2007 году, когда было пересмотрено налогообложение. Основным стимулом для пересмотра налогов было то, что после энергетического кризиса 2000-х годов налоги стали основным ресурсом национального дохода. Поэтому в правительстве появился стимул работать над его эффективностью и оптимизировать.

Фиксированный режим основан на едином фиксированном налоге (основное изменение и нововведение, внесенное этой реформой), а реальный режим состоит из различных налогов, взимаемых с налогоплательщика.

История

С исторической точки зрения налоговая система Алжира, похоже, была вдохновлена ​​ее бывшим колонизатором - Францией . Фактически, в целом система выглядит как воспроизведение французской базы за счет применения различных методов налогообложения (взимания).

Существуют разные налоги:

  • Подоходный налог; этот прогрессивный и категоричный
  • Корпоративный налог на прибыль
  • Налог на профессиональную деятельность
  • Налог на имущество
  • Налог на добавленную стоимость и налог на внутреннее потребление
  • Налог на недвижимость
  • Налог на нефтепродукты

Налоговая система

Действующая налоговая система несколько раз менялась и реформировалась. Очень важное, радикальное и новаторское изменение произошло в 2007 году, когда налоговая система была существенно реформирована. Главный плод этой реформы - Единый фиксированный налог. Это новое понятие появилось и было введено как упрощение системы с надеждой на то, что оно улучшит финансовую ситуацию и заставит систему работать более эффективно. Этот фиксированный налог был установлен как единый налог вместо трех разных налогов, взимаемых с каждого учреждения. Целью правительства является повышение прозрачности, доступности и справедливости налогов.

Единый фиксированный налог

Этот единый фиксированный налог включает: налог на добавленную стоимость, налог на профессиональную деятельность, глобальный налог на прибыль. Для наиболее многочисленной группы налогоплательщиков установлен единый фиксированный налог на уровне 5% для производства и реализации и 12% для любой другой деятельности. Эта реформа распространяется на людей, поставщиков сетевых услуг, розничных торговцев, торговцев, общества, предприятия, инвесторов и всех налогоплательщиков с оборотом до 30 000 000 DZD (263 400 долларов США). Эти налоги взимаются в течение двухлетнего периода (продолжительностью 2 года). Группирование этих различных налогов упрощает механизм. Налоговым органам проще контролировать и взимать налоги с этой группы налогоплательщиков. Налогоплательщики должны ежегодно в период с 1 по 30 июня представлять ретроспективный отчет о продажах / доходах. Налог можно уплатить целиком или тремя платежами. Первый взнос в начале, затем 25% в период с 1 по 15 сентября и оставшиеся 25% с 1 по 15 декабря.

Реальный режим

Настоящий режим состоит из различных взимаемых налогов:

  1. Подоходный налог ; этот прогрессивный и категоричный
  2. Корпоративный налог на прибыль
  3. Налог на предпринимательскую деятельность
  4. Личная собственность
  5. Налог на добавленную стоимость и налог на внутреннее потребление
  6. Налог на недвижимость
  7. Налог на нефтепродукты

Подоходный налог

Подоходный налог является прогрессивным и категоричным . Прогрессивная шкала от 0% до 35% в зависимости от размера дохода. Он не распространяется на доходы ниже 120 000 DZD (1053 доллара США); выше этого порога и до 360 000 DZD (3160 долларов США), это составляет 20% выше этого порога, до 1 440 000 DZD (12 643 долларов США) это 30%, а выше 1 440 000 DZD (12 643 долларов США) это 35%. Кроме того, у источника есть категориальные ставки подоходного налога. Он меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит доход. В каждом классе есть разные классы с собственной шкалой, поэтому налог варьируется между классами и внутри них одновременно. У нас есть следующие категории доходов: инвестиционный доход (налог от 1% до 20%); заработная плата и другое вознаграждение (классическое ежемесячное вознаграждение сотрудников включено в прогрессивную шкалу, упомянутую выше; для любых других простых, выплачиваемых сумм или другого вида дохода, кроме ежемесячного, полученного от основной деятельности лица, превышающей 2000000 дирхамов (17 560 долларов США), это составляет 15 %; или 10% для любого дохода, кроме ежемесячного выплачиваемого работодателем.) доход от аренды (7% -15%; с исключением дохода от аренды квартир / домов до 80 м 2 ), прирост капитала, возникающий от передача в расчет недвижимого имущества (построенного и незастроенного) (5%).

Налог с корпораций

Освобождение: коллективные инвестиции в переводные ценные бумаги и компании, кооперации, которые подлежат единому фиксированному налогообложению 19% на производственную деятельность 23% строительство, общественные работы, туризм (освобождение от туристических агентств) 26% любая другая деятельность. Налог необходимо декларировать отдельно. Существуют также категориальные ставки подоходного налога от 10% до 50% для анонимных денежных сертификатов.

Налог на предпринимательскую деятельность

(Или иногда также как налог на профессиональную деятельность)

Этот налог зависит от оборота налогоплательщиков, осуществляющих коммерческую деятельность, не покрываемую подоходным налогом.

Освобождение означает любой доход физических или юридических лиц, выданный компаниями или другими юридическими лицами, если они уже облагаются налогом. Этот налог составляет 2% 3% оборачиваемости деятельности трубопроводов по транспортировке углеводородов. 1% в производственной деятельности 2% в общественных работах и ​​гидротехнической инфраструктуре

Налог на недвижимость

По налогу на недвижимость мы различаем построенную и незастроенную недвижимость . Правительство взимает 3% на построенную недвижимость в строгом смысле слова; 10% на построенные объекты со статусом проживания (по любой причине или по назначению: личное, семейное, сдача в аренду ...);

Между построенными и незастроенными объектами находятся земли с построенными объектами (на них строятся объекты ); там мы взимаем налог 5% на земли до 500м2; 7% на землях от 500 м2 до 1000 м2; 10% на землях площадью более 1000 м2

В случае незастроенной собственности мы взимаем 5% с незастроенной собственности, расположенной в не урбанизированной зоне. Если земля урбанизирована, мы взимаем до 500 м2 5%; от 500 м2 до 1000 м2 от 7% до 10% для урбанизированных земель площадью более 1000 м2. На сельхозугодья действует специальный налог в размере 3%.

Налог на имущество физических лиц

Этот налог распространяется на всех лиц (жителей или жителей Алжира), имеющих какое-либо личное или недвижимое имущество в Алжире. Он распространяется на все недвижимое и личное имущество любой стоимостью, превышающей 500 000 динаров (4392 доллара США).

Этот налог взимается только с физических лиц, если их налогооблагаемая собственность превышает стоимость 100000000 DZD (878 500 долларов США). Освобождение предоставляется на капитализацию стоимости пожизненного аннуитета, на пенсии и пособия, полученные для возмещения материального ущерба, а также на работу. связанные активы.

Существует прогрессивная шкала в зависимости от чистой налогооблагаемой стоимости, которая определяет сумму, взимаемую этим налогом. Налог не взимается, если чистая налогооблагаемая стоимость собственности не превышает 100 000 000 DZD (878 500 долларов США); 0,5%, если эта сумма составляет от 100 000 000 до 150 000 000 DZD (1 317 750 долларов США); 0,75% за недвижимость стоимостью до 250 000 000 динаров (2 196 250 долларов США); 1% для имущества, подлежащего налогообложению в следующем размере, превышающем 250 000 000 DZD, но меньше 350 000 000 DZD (3 074 750 долларов США); 1,25% на имущество, чистая налогооблагаемая стоимость которого не превышает 450 000 000 динаров (3 953 250 долларов США); 1,75% взимается с недвижимости, следующая налогооблагаемая стоимость которой превышает 450 000 000 дирхамов (3 953 250 долларов США).

Налог на добавленную стоимость

НДС составляет 19% в Алжире (или 9% - это пониженный налог на любые основные продукты питания и фармацевтику). Обязательные налогооблагаемые операции: производственная / коммерческая / производственная деятельность, операции банков и страховых компаний, деятельность свободных профессий, сделки по аренде, предоставление услуг, организация мероприятий, учеба и исследования .... НДС подлежат все производители, оптовые торговцы, импортеры и розничные продавцы.

Налог на внутреннее потребление

Плательщиками этого налога являются все потребители в Алжире. Этот налог взимается с пива, сигар, табака, сигарет, спичек и зажигалок, а также с некоторых роскошных продуктов, таких как лосось, кофе, икра, свежие бананы, киви или ананасы, мороженое, поношенная одежда, кемпинговые автомобили. Налогооблагаемая база состоит из фиксированной и пропорциональной частей. Фиксированная часть определяется в зависимости от объема объекта налогообложения. Пропорциональная часть зависит от цены продукта до вычета налогов. Размер налога составляет от 10% до 30%. 3 971 DZD / HL пива (34 доллара США / HL пива) 10% взимается с сигарет, сигар, табака, кофе (также без кофеина); 20% на спички и зажигалки; и 30% на все остальные объекты этого налога.

Налог на нефтепродукты

Нормальный расход топлива: 800 DZD / HL (7 032 US $ / HL)

Топливо супер: 900 DZD / HL (7 911 US $ / HL)

Неэтилированный: 900 DZD / HL (7 911 долларов США / HL)

Дизель: 1 DZD / HL (0,00879 US $ / HL)

Смотрите также

использованная литература