Налогообложение в Индонезии - Taxation in Indonesia
Налогообложение в Индонезии включает подоходный налог и налог на добавленную стоимость ( налог на товары и с продаж).
Определения
Налогообложение в Индонезии основано на статье 23A UUD 1945 ( Конституция Индонезии 1945 года ), согласно которой налог является обязательным взносом для всех индонезийских граждан, иностранных граждан и резидентов, проживавших в общей сложности 183 дня в течение двенадцатимесячного периода или присутствующих на хотя бы один день с намерением остаться. Как правило, если кто-то присутствует менее 120 дней, то налог не взимается, за исключением дохода из Индонезии. Некоторые налоговые соглашения могут заменить это действие или отложить проверку присутствия в Индонезии на соответствующий год. Налоговые соглашения касаются налогообложения доходов из иностранных источников для услуг, оказываемых в Индонезии, которые обычно облагаются налогом, если они выполняются в течение 120+ дней (в зависимости от договора), даже если вы не можете быть налоговым резидентом. В Индонезии существует разделение налогообложения, включая подоходный налог, местный налог (Pajak Daerah) и налог центрального правительства.
Законы Индонезии о налогообложении
Соответствующие фундаментальные налоговые законы Индонезии включают:
- Закон об общих положениях и процедурах налогообложения "Унданг-унданг Кетентуан Умум дан Татакара Перпаджакан / УУ КУП" Закон № 6/1983 с поправками, внесенными Законом № 16/2009;
- Закон о подоходном налоге («Undang-undang Pajak Penghasilan / UU PPh»: Закон № 7 от 1983 года, с поправками, внесенными Законом № 17/2000; с поправками, внесенными Законом № 36/2008
- Налог на добавленную стоимость НДС, именуемый « налогом на товары и услуги и налог с продаж на предметы роскоши» («Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah» / UU PPN и PPn BM): Закон № 8/1983, поправка I Законом № 11/2000, поправка II Законом № 18/2004, последняя поправка Законом № 42/2009;
- Земельный налог и строительный налог («Undang-undang Pajak Bumi dan Bangunan - UU PBB»): Закон № 12/1985 с поправками, внесенными Законом № 12/1994;
- Ордер на взыскание налогов («Унданг-унданг Пенагихан Паджак денган Сурат Пакса / UU PPSP») Закон № 19/1997 с поправками, внесенными Законом № 19/2000;
- Плата за приобретение от прав на земли и зданий ( «Undang-undang Беа Perolehan Хак Атас Танах дан Bangunan / UU BPHTB») Закона № 21/1997 с поправками , внесенными Законом № 20/2000; не действует после того, как Местный налог и пользователь заряжает закон применяется
- Закон о налоговом суде (Undang-undang Pengadilan Pajak / UU PP): Закон № 14/2002;
- Гербовый сбор («Undang-undang Bea Meterai / UU BM») вкратце, Закон № 13 от 1985 года.
- Закон о местных налогах и сборах с пользователей («Undang-undang Pajak Daerah dan retribusi Daerah») вкратце, Закон № 28 от 2009 года.
Определения
Закон о налогообложении Индонезии содержит следующие определения, чтобы уточнить, кто именно обязан платить налог:
Физические лица или официальные органы, которые соответствуют установленным критериям, включая определенных сборщиков налогов или держателей налогов.
Уставные органы определяются Законом о налогообложении Индонезии как группы лиц и / или капитал, составляющие единое целое. Они более четко определены как такие организации, занимающиеся или не ведущие бизнес, охватывающие компании с ограниченной ответственностью, компании с ограниченной ответственностью, другие компании, компании, принадлежащие государственной или региональной администрации, любого наименования и формы, фирмы, совместные компании, кооперативы, пенсионные фонды, партнерства. , группы, фонды, массовые организации, общественные и политические организации или организации того же типа, учреждения, постоянные представительства и другие формы уставных органов.
В контексте Закона о налогообложении Индонезии компании и предприниматели определяются как те, кто в своей коммерческой деятельности или работает / работает, производят товары, импортируют товары, экспортируют товары, занимаются торговлей, используют товары, предоставляют или используют услуги из регионов за пределами таможенной зоны.
Компании подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Законом 1984 г. и всеми поправками, за исключением нескольких малых предприятий, критерии которых установлены министром финансов .
Налоговый период Индонезии определяется как один календарный месяц или другие периоды, предусмотренные решением министра финансов, но не более 3 (трех) календарных месяцев (кварталов). Налоговым годом считается период в 1 (один) календарный год, если налогоплательщики не используют отчетные годы, отличные от календарного.
Индонезийские налогоплательщики должны предоставить форму налоговой декларации, в которой подробно описывается расчет причитающихся им налоговых платежей. Налоговые декларации могут охватывать налоговый период или налоговый год.
Налоговые платежи - это письма, используемые налогоплательщиками для уплаты или перечисления налога за счет государственных денежных средств через почтовые отделения и / или государственные или региональные банки или другие платежные точки, назначенные министром финансов.
Наказания за уклонение от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов очень строгие в Индонезии. В отношении недоплаченного налога , дополнительного недоплаченного налога, излишне уплаченного налога и нулевого налога, которые могут быть получены должником в виде писем, ордеров и административных санкций. Налоговые льготы по завышению налогов или переплате удерживаются до следующего года, поскольку выплаты не производятся в течение того же финансового года. Самостоятельная работа / работа - это работа, выполняемая лицами, обладающими специальными знаниями, с целью получения дохода, не связанными определенными рабочими отношениями.
Апелляции против Главного налогового управления могут рассматриваться в Апелляционном суде за счет налогоплательщиков.
Ставки налогообложения
В Индонезии действует серия налогов с прогрессивной скользящей ставкой для всех категорий. Кроме того, в развивающейся стране большая часть экономической деятельности осуществляется на «коттеджном» уровне, где налоги с продаж и услуг не облагаются налогом.
Система налогообложения Индонезии признает экономическую реальность большинства более бедных граждан, а бедные освобождены практически от любого налогообложения. Этика, лежащая в основе « готонг-ройонг » - «добрососедской [sic моральной] помощи», применяется там, где более удачливые богатые вынуждены выполнять свои моральные обязательства по более тяжелому налоговому бремени - независимо от произвольных аргументов в пользу ее справедливости.
Порог необлагаемой налогом бедности для индонезийских лиц, получающих доход, также зависит от регионов, поскольку существует определенное несоответствие между покупательной способностью рупии между регионами и внутри региона между более крупными городскими городами и более мелкими. Столица Джакарта считается самым дорогим городом с точки зрения всех товаров, услуг и заработной платы.
Подоходный налог
Налогообложение доходов регулируется постановлениями правительства провинции ( Provinsi ), определяемыми экономическими реалиями данной конкретной области. Как упоминалось выше, более бедные жители освобождены почти от всех налогов.
| Группа | Годовой доход | Ставка |
|---|---|---|
| Tax Free | До 54 000 000 рупий | 0% |
| Группа I | До 50 000 000 рупий | 5% |
| Группа II | От 50 000 000 до 250 000 000 рупий | 15% |
| Группа III | От 250 000 000 до 500 000 000 рупий | 25% |
| Группа IV | Выше 500 000 000 рупий | 30% |
Хотя ставки варьируются в зависимости от региона, для иллюстрации подоходного налога в основном используется прогрессивная ставка , начиная с 10% валового дохода от заработной платы в год и постепенно снижаясь до 30% в год. Правила обсуждаются с 2008 года, чтобы включить доход от акций , дивидендов , трастов и тому подобное.
Например, в наиболее урбанизированном и промышленно развитом регионе, DKI Jakarta (Особый административный район большого муниципалитета Джакарты), подоходное налогообложение начинается с заработной платы, превышающей один миллион рупий ( IDR ) в календарный месяц, по ставке 10%, которая постепенно снижается. до 40%.
Налог на прибыль
Компании в Индонезии облагаются налогом по ставке 25%, как для внутреннего, так и для международного дохода. Компании-резиденты Индонезии обязаны удерживать налог в размере 20% от платежей иностранным компаниям.
Налог с доходов корпораций
Компания несет ответственность за уплату налоговых обязательств в случае, если страной происхождения компании является Индонезия. Иностранная компания, которая работает в представительстве в Индонезии и осуществляет различную деятельность в Индонезии, обязана платить налоги, установленные Индонезией. В случае, если иностранная компания не имеет юридического лица в Индонезии, но получает доход от другой коммерческой деятельности в этой стране, налагается налоговое обязательство в виде удержания налога физическим лицом / компанией, выплачивающей доход. Нормальная ставка налогообложения корпоративного дохода Индонезии составляет 25%. Компании, которые размещают не менее 40% своих акций и котируются на фондовой бирже Индонезии, облагаются налогом в размере 20%. Компании с валовым оборотом менее 50 миллиардов (IDR) имеют скидку в размере 50% от стандартного корпоративного налога на прибыль, другими словами, 12,5%. Согласно постановлению Минфина, компании с валовым оборотом менее 4,8 млрд (IDR) составляют лишь 0,5% от общей выручки (в данном случае не от прибыли) с июля 2018 года (выплата ежемесячно).
Налог на имущество
Ежегодные налоги на недвижимость В Индонезии налоги на недвижимость взимаются по прогрессивным ставкам. В этой логике; - Недвижимость стоимостью 200 миллионов рупий облагается налогом в размере 0,01%. - Недвижимость стоимостью от 200 миллионов до 2 миллиардов рупий облагается налогом в размере 0,10%. - Недвижимость стоимостью от 2 до 10 миллиардов рупий облагается налогом в размере 0,20%. -Налог на недвижимость стоимостью более 10 миллиардов рупий составляет 0,30%.
- Снижение половины налога на имущество применяется к некоммерческой деятельности, социальной и образовательной деятельности, услугам здравоохранения и т. Д.
Налог на доход от аренды Налог на доход от аренды зависит от места проживания, использования помещения и других особенностей. Налог на доход от аренды для нерезидентов в Индонезии взимается по фиксированной ставке в размере 20% от валового дохода. Для доходов, полученных компаниями, они облагаются налогом по фиксированной ставке в размере 25% от чистой прибыли. НДС взимается по фиксированной ставке в размере 10% от валового дохода от аренды.
Налог на добавленную стоимость / Налогообложение товаров и услуг
Налог на товары и услуги ( GST ) взимается по ставке около 10% в точках продаж крупными поставщиками. Налог с продаж и услуг не облагается домохозяйствами и промышленными предприятиями.
Ставка НДС в размере 0 (ноль) процентов применяется к следующим налогооблагаемым событиям: - экспорт налогооблагаемых товаров - экспорт нематериальных налогооблагаемых товаров - экспорт налогооблагаемых услуг
База НДС на эквиваленте продажной цены / платы за услуги или стоимости импорта / экспорта.
Земельный и строительный налог
Земельный налог и налог на построенные на этой территории здания должны уплачиваться ежегодно или могут уплачиваться по договоренности в течение десяти лет между индонезийскими держателями документов о праве собственности на землю согласно соответствующим критериям исключений. В целом этот налог применяется в основном к среднему классу и выше. Этот налог также должны платить землевладельцы. ″ -
Земля и постройки в этой связи рассчитываются по стоимости, рассчитанной региональным правительством, что меньше реальной рыночной стоимости. Предполагается, что эта расчетная стоимость является юридически необоротной покупной ценой, если правительство желает приобрести указанную землю. В Джакарте земельный налог составляет 10% от рассчитанной правительством стоимости.
Неиндонезийцы могут не владеть землей на законных основаниях, но могут заключать долгосрочную гарантированную аренду от Центрального правительства Индонезии. Таким образом, иностранные граждане не могут подлежать обязательству индонезийцев по земельному налогу. Освобождение от земельного налога существует для более бедных слоев населения. Расчет земельного налога считается узкоспециализированным навыком, особенно потому, что наказания и санкции за ложные репортажи очень суровы и действительно дороги.
Транспортные средства
Налог на пассажирские транспортные средства должен уплачиваться всеми владельцами, поскольку те, кому посчастливилось позволить себе автомобиль, могут позволить себе субсидировать своих более бедных собратьев, которые пользуются гораздо менее роскошным общественным транспортом. Опять же, региональное правительство устанавливает конкретные определения этого налога.
Для города Джакарта, города с наибольшим количеством владельцев транспортных средств, наиболее перегруженным городом, ежегодно выплачивается 1% текущего согласованного рынка транспортных средств. Кроме того, легковые автомобили с объемом двигателя более 4 цилиндров снова облагаются налогом, равно как и автомобили массой более 1500 кг (обычно полноприводные и внедорожники ).
Транспортные и логистические автомобили, грузовики / грузовики, автобусы , фургоны и грузовые пикапы облагаются налогом в соответствии с номером оси , массой транспортного средства и максимальной безопасной полной массой . Проверки максимально загруженного веса проводятся часто и случайным образом, и в разговорной речи их называют дойной коровой полиции.
Нефть облагается налогом по ставке примерно 25%, но остается дешевле, чем в соседних развитых странах, таких как Австралия или Сингапур.
Рекомендации
- Генеральный налоговый директорат Индонезии, Брошюра: « Sudah Punya NPWP? Сегара Сампайкан SPT Tahunan PPh Anda (У вас есть налоговый номер? Подайте налоговую декларацию сейчас)» на индонезийском языке