Налогообложение в Израиле - Taxation in Israel

Налогообложение в Израиле включает подоходный налог , налог на прирост капитала , налог на добавленную стоимость и налог на прирост стоимости земли . Основной закон о подоходном налоге в Израиле закреплен в Постановлении о подоходном налоге. Существуют также специальные налоговые льготы для новых иммигрантов, поощряющие алию .

После протестов против социальной справедливости в Израиле в июле 2011 года премьер-министр Биньямин Нетаньяху создал комитет Трайтенберга для проведения обсуждений и вынесения рекомендаций правительственному правительству по социально-экономическим вопросам во главе с министром финансов Ювалем Стейницем . В декабре 2011 года Кнессет рассмотрел эти рекомендации и одобрил ряд поправок к налоговому законодательству Израиля. Среди поправок - повышение ставки корпоративного налога с 24% до 25% и, возможно, до 26% в 2013 году. Кроме того, будет введена новая верхняя граница дохода 48% (вместо 45%) для людей, зарабатывающих более 489 480 шекелей. ежегодно. Люди, которые зарабатывают более 1 миллиона шекелей в год, будут платить дополнительный налог в размере 2% на свой доход, а налогообложение прироста капитала не будет снижено до 20%, а останется на уровне 25% в 2012 году.

Индивидуальный налог

Статус подачи

В качестве основы дохода резиденты Израиля облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из израильских источников. Доход включает занятость, доход от бизнеса и пассивный доход от банковских вкладов и сбережений.

Человек считается резидентом, если его «центр жизни» находится в Израиле. Если физическое лицо провело 183 дня или более в Израиле в текущем налоговом году или если физическое лицо провело в Израиле 30 или более дней в течение текущего налогового года, а общее количество дней, проведенных в Израиле в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет, составляло 425 дней или более.

Один податель заявки подаст единую оценку, а супружеская пара подаст совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость.

Год для целей налогообложения для физических лиц - это календарный год, и они должны подать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года.

Налоговые ставки

Основные ставки подоходного налога следующие (по данным налоговой службы Израиля). Налоги взимаются с годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно указывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.

Уровень годового дохода (шек.) Уровень ежемесячного дохода (шек.) Ставка налога на 2019 год
0 - 75 720 0 - 6 310 10%
75 721 - 108 600 6311 - 9 050 14%
108 601–174 360 9051 - 14 530 20%
174 361–242 400 14 531–20 200 31%
242 401–504 360 20 201 - 42 030 35%
504 361 - 649 560 42 031 - 54 130 47%
более 649 560 более 54 130 50%
Прочие источники дохода Ставка налога на 2014 год
Прирост капитала 25–32%
Интерес 25–32%
Дивиденды 25–32%
Наследование Никто

Налог с корпораций

Статус подачи

Корпорация считается облагаемой израильскими налогами, если ее деятельность управляется и контролируется в Государстве Израиль или учреждена в соответствии с его законодательством. Внутренняя корпорация подлежит налогообложению со своего мирового дохода. Иностранная корпорация с израильской дочерней компанией облагается налогом только на доход, полученный, начисленный или полученный в Израиле, в то время как компания-нерезидент без дочерней компании облагается налогом только на доход, полученный в Израиле.

Год для налоговых целей - это календарный год, однако предприятия могут запросить другой график. Компании должны подавать свои годовые налоговые декларации через пять месяцев после окончания года.

Налоговые ставки

По состоянию на январь 2016 года ставка корпоративного налога в Израиле составляет 25%. С 1 января 2017 года ставка была снижена до 24% с дополнительным снижением с 1 января 2018 года до 23%.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле применяется к большинству товаров и услуг, включая импортируемые товары и услуги. С 1 октября 2015 года норматив был снижен с 18% до 17%. Ранее он был повышен до 18% с 17% 2 июня 2013 года, на котором он стоял после повышения с 16% 1 сентября 2012 года.

Определенные позиции имеют нулевую ставку, как экспортируемые товары и предоставление определенных услуг нерезидентам. Стоимость ввозимых товаров для целей НДС включает таможенную пошлину, налог на покупку и другие сборы.

Многонациональные компании, которые предоставляют Израилю услуги через Интернет, такие как Google и Facebook , должны платить ставку налога на добавленную стоимость.

Электронная подача НДС обязательна в Израиле.

Национальное страхование (Social Security)

Текущие ставки национального страхования для сотрудников, включая медицинское страхование и взносы Bituah Leumi (по состоянию на январь 2020 г., в шекелях )

до 6331 зарплата в месяц 6,331-44,020 месячная заработная плата
Доля сотрудника 3,50% 12,00%
Доля работодателя 3,55% 7,60%

Дополнительно самозанятые лица платят от 9,82% до 16,23%.

Гербовый сбор

Исторически сложилось так, что в Израиле был гербовый сбор за подписанные документы. Документы и пошлины регулировались «Гербовым налогом на документы» 1961 года (Закон 5731-1961), «Гербовым налогом на документы» 1965 года и последующими дополнениями. Документы ниже определенной стоимости могут быть проштампованы в почтовом банке; в 2004 году, это пороговое значение было увеличено с 62500 NIS 125000 NIS. С 2006 года этот налог больше не взимается.

В Израиле нет других гербовых сборов.

Новые иммигранты и вернувшиеся граждане

Новые иммигранты и вернувшиеся граждане имеют право на различные льготы, предусмотренные Постановлением о налогах. Эти льготы были продлены в 2008 году в ознаменование 60-летия Израиля, чтобы попытаться и дальше стимулировать евреев к алии. Возвращающийся гражданин - это тот, кто либо проживал за границей не менее 10 лет; или проживали за границей 5 лет и вернулись в Израиль в 2007-2009 годах; или считались иностранными резидентами 1 января 2007 года. Также существуют специальные льготы для вернувшихся ученых и предпринимателей. Закон был введен, чтобы убедить многих израильтян, которые сделали йериду (покинули государство Израиль), вернуться. Эти налоговые льготы предлагаются новым иммигрантам, совершившим алию после 1 января 2007 года, следующим образом:

10-летние налоговые льготы для компаний, которыми управляют вернувшиеся резиденты или новые иммигранты

Вернувшиеся резиденты или новые иммигранты, которые владеют и управляют иностранной компанией, работающей за границей, или владеют ее акциями, больше не будут автоматически облагаться израильскими налогами. Таким образом, компания сможет продолжать генерировать не облагаемые налогами доходы до тех пор, пока эти доходы не будут генерироваться в Израиле.

10-летнее освобождение от отчетности о доходах из-за границы

Вернувшиеся резиденты или новые иммигранты, а также компании, находящиеся под их руководством, не обязаны сообщать о доходах, на которые распространяется освобождение. Только доход от деятельности в Израиле и от израильских инвестиций и активов, полученный после алии или возвращения в страну, подлежит отчетности и налогообложению в соответствии с обычным налоговым законодательством.

Расширение налоговых льгот для возвращающегося гражданина и нового иммигранта

Вернувшиеся жители и новые иммигранты теперь будут освобождены от налогов в течение 10 лет на доход, полученный за пределами Израиля. Сюда входят все доходы, активные или пассивные, такие как проценты, дивиденды , пенсии , роялти и аренда активов. Все доходы, будь то от реализации активов и инвестиций за рубежом или от регулярных доходов за рубежом, не облагаются налогом.

Пенсионные пособия для вернувшихся жителей и новых иммигрантов

Новый иммигрант будет освобожден от уплаты налогов на пенсию . Вернувшиеся резиденты будут освобождены от уплаты налогов на пенсию сроком на 10 лет.

Налоговые льготы для нового иммигранта

Новые иммигранты будут пользоваться налоговыми вычетами по следующему разделу:

  • В течение первых 18 месяцев - 3 балла налогового кредита.
  • В течение следующего года - 2 балла.
  • В течение третьего года - 1 балл.

Налоговые льготы для новых иммигрантов по процентам от депозитов в иностранной валюте

Новые иммигранты имеют право на освобождение от уплаты налога на проценты по вкладам в иностранной валюте в течение 20 лет при условии, что источником этих вкладов является капитал, которым они владели до иммиграции и который был депонирован в израильском банковском учреждении.

Год корректировки

Новые иммигранты и вернувшиеся жители могут заполнить форму заявки на адаптационный год. В течение года они не будут считаться гражданами Израиля для целей налогообложения. В конце года, если они решат остаться в Израиле, они получат все преимущества новой налоговой реформы.

использованная литература

внешние ссылки