Налог на автоматические платежные операции - Automated Payment Transaction tax

Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в США
Федеральное налогообложение Альтернативный минимальный налог Налог на прирост капитала Налог с корпораций Налог на наследство Акциз Налог на дарение Налог на передачу без генерации Подоходный налог Налог с заработной платы Служба внутренних доходов (IRS) Налоговый кодекс (IRC) Налоговые формы IRS Выручка по штату История Конституционная власть Статус налогоплательщика Суд Протест Уклонение Сопротивление
Государственное и местное налогообложение Государственный подоходный налог Налог на имущество Налог с продаж Налог на использование Налог на стоимость земли Уровни государственного налога
Федеральная налоговая реформа Налог на автоматическую платежную операцию 9–9–9 Конкурентоспособный налоговый план Эффективное налогообложение доходов FairTax Фиксированный налог Холл – Рабушка фиксированный налог Комиссия Кемпа Закон о выборе налогоплательщика Налог США Налог на добавленную стоимость Налог на пересечение границы
Портал США
v т е

Automated Оплата сделки ( APT ) налог небольшой, единый налог на все хозяйственные операциях - включает упрощение базы уширения, снижение предельных ставок налогов, устранение налоговых и информационные декларации и автоматический сбор налоговых поступлений у источника выплаты. Это предложение состоит в том, чтобы заменить все налоги Соединенных Штатов единым налогом (с использованием низкой ставки ) на каждую транзакцию в экономике. Подход APT расширил бы налоговую базу с дохода, потребления и богатства на все операции. Сторонники рассматривают его как налог на транзакции, нейтральный к доходам, налоговая база которого состоит в основном из финансовых транзакций. Он основан на фундаментальном взгляде на налогообложение как на «комиссию государственного брокера, доступную для правительства для оплаты финансовых, юридических и политических институтов, которые защищают права частной собственности и способствуют рыночной торговле и коммерции». Налог APT расширяет идеи налоговой реформы Джона Мейнарда Кейнса , Джеймса Тобина и Лоуренса Саммерса до их логического завершения, а именно обложения максимально широкой налоговой базой по минимально возможной налоговой ставке. Цель состоит в том, чтобы значительно повысить экономическую эффективность, повысить стабильность финансовых рынков и снизить до минимума затраты на налоговое администрирование (затраты на оценку, сбор и соблюдение требований).

История

Система была разработана профессором экономики Висконсинского университета в Мэдисоне доктором Эдгаром Л. Фейджем , учеником Милтона Фридмана, который получил докторскую степень по экономике в Чикагском университете . Файги впервые представил идею налогообложения всех транзакций на заседаниях Международного института государственных финансов в Буэнос-Айресе, Аргентина, в 1989 году. Бразилия приняла совет Файги и приняла план, аналогичный налогу на APT. Однако Бразилия добавила его к существующим налогам. Несмотря на это, согласно отчету за 2009 год, налог был относительно успешным. Впервые он был привлечен к всеобщему вниманию в США в феврале 2003 года, когда его освещала газета The New York Times . The Times одобрила план как «справедливый, простой и эффективный». 28 апреля 2005 г. предложение APT было представлено Президентской консультативной группе по федеральной налоговой реформе в Вашингтоне, округ Колумбия.

Доктор Уильям Дж. Герман-младший был одним из самых активных сторонников налога на APT в последние десятилетия, став директором группы, выступающей за налог в 2004 году. В 2021 году доктор Герман начал выдвигать другое предложение, названное Автоматизированный налог на депозит , который он также называет «крошечным налогом». Он говорит, что это комбинация налога Тобина и налога на APT. Он будет взимать плату только со стороны, вносящей деньги на свой счет, а не с обеих сторон транзакции.

В 2019 году юридический клуб Lighthouse под руководством Марка Эмери Босуэлла начал поддерживать и продвигать эту идею.

Обзор

Первоначально Налог APT был предложен для замены всей федеральной налоговой системы и налоговой системы штата, включая подоходный налог, корпоративную прибыль, акцизы и налоги на недвижимость, в пользу крошечного налога на все транзакции. Налог будет автоматически вычитаться со специальных счетов налогоплательщиков, связанных программным обеспечением со всеми счетами в финансовых учреждениях, способных беспрепятственно производить окончательные платежи правительству в режиме реального времени. Некоммерческая организация APT Tax, выступающая за введение налога на автоматизированные платежные операции, пишет, что согласно плану «каждый банковский, брокерский или другой финансовый счет, открытый физическим лицом, корпорацией или другой налогооблагаемой организацией, будет платить 0,35% от всех поступающих средств или с этого счета. Налог будет автоматически переведен на счет сбора налогов федерального правительства в том же учреждении. Это будет справедливо для трейдеров и инвесторов, торгующих акциями, облигациями, опционами и фьючерсами; иностранных граждан, компаний и правительств, обменивающих свою валюту на В долларах США; супружеская пара, покупающая новую машину; и подросток, покупающий билеты в кино с помощью кредитной карты. Движение средств облагается налогом и взимается немедленно без записи того, кто или что было источником средств или получателем. Эта автоматизированная система полностью устраняет необходимость подачи налоговых деклараций и информационных деклараций, освобождая физических и юридических лиц от огромных затрат на соблюдение налоговых требований и значительно сокращая государственные расходы на взыскание и исполнение ".

Ставка налога измеряется как односторонняя электронная ставка (ESSR) . ESSR - это ставка налога, взимаемая с каждого человека. Если бы ESSR составлял 1%, то обе стороны сделки платили бы налог в размере 1%. Если бы человек переводил деньги с одного счета на другой, каждый счет платил бы по ставке 1%. По этой сделке правительство получит комбинированную ставку в размере 2%. Доктор Файги пишет, что налог может составлять всего 0,3%, чтобы оставаться нейтральным с точки зрения доходов, используя данные за 2005 год. Вместо получения налогов, основанных исключительно на доходе (корпоративном или индивидуальном), налог APT расширил бы налоговую базу, включив в нее акции, Переводы облигаций и опционов, операции по сбережению денег, товары и услуги, а также операции, связанные с иностранной валютой. Конечная цель состоит в том, чтобы налог на APT финансировал не только федеральное правительство, но и «все государственные бюджеты (позволяющие исключить государственные доходы, налоги с продаж и акцизные сборы), а также часть местного налога на имущество для государственных школ».

Доктор Файги утверждает, что налог APT будет очень простым, эффективным, и от него трудно уклониться. Он пишет: «Поскольку каждая транзакция должна быть урегулирована каким-либо способом окончательного платежа, налоги обычно оцениваются и взимаются у источника с помощью электронной технологии автоматизированной банковской / платежной клиринговой системы в тот момент, когда экономический обмен подтверждается окончательным платежом. Это Функция автоматического сбора исключает необходимость для физических и юридических лиц подавать налоговые и информационные декларации. Сбор налогов в реальном времени у источника платежа применяется ко всем типам транзакций, тем самым сокращая административные расходы и затраты на соблюдение требований, а также возможности для уклонения от уплаты налогов ». Некоторые выражают озабоченность по поводу конфиденциальности, полагая, что такой налог позволит правительству видеть каждую транзакцию в экономике; однако доктор Билл Херманн пишет, что он «собирает деньги только с помощью программного обеспечения в финансовых учреждениях».

Денежная лазейка тоже закрыта. Поскольку наличные деньги проходят в среднем 2,5 транзакции между выходом из банка или другого налогового учреждения, прежде чем они вернутся, при снятии и депозите будет взиматься налог в 2,5 раза превышающий электронную одностороннюю ставку.

При предложенной ставке 0,3% будет взиматься налог в размере 0,75 доллара за 100 долларов наличных, поступающих или выходящих из того, что доктор Файги называет «налоговым учреждением / счетом».

Прогрессивные дебаты

Существуют разногласия по поводу того, является ли налог прогрессивным , и споры в основном сосредоточены на том, растет ли объем облагаемых налогом операций непропорционально с доходом и чистой стоимостью человека . Моделирование Обзора потребительских финансов Федеральной резервной системой показывает, что богатые люди с высоким доходом совершают непропорционально большой объем транзакций, поскольку им принадлежит непропорционально большая доля финансовых активов с относительно высокой скоростью оборачиваемости. Однако, поскольку налог APT еще не принят, некоторые утверждают, что нельзя предсказать, будет ли налог прогрессивным или нет. В 2016 году Эндрю ВанХук написал на своем веб-сайте, продвигая предложение о том, что налог на APT приведет к большей справедливости в налогообложении. «По данным Счетной палаты правительства, 65% компаний США и 45% домохозяйств США не платят никаких налогов ... [что] ложится огромным бременем на остальных из нас. Это также подрывает наши демократические идеалы и ведет к к широко распространенному негодованию и недоверию ко всей нашей системе. В соответствии с налогом на транзакции, каждый будет платить свою долю с уверенностью, что все остальные поступают так же ».

Предлагаемая реализация

Поскольку налог APT радикально повлияет на налогообложение и экономику США, д-р Файги рекомендует трехэтапную реализацию. Все приведенные ниже показатели основаны на отчете доктора Файги за 2005 год.

• Этап I. Все федеральные подоходные налоги, налоги на имущество и акцизы отменяются в течение нескольких лет с корректировкой денежной массы во избежание чрезмерного инфляционного давления (0,15% ESSR).
• Этап II: налоги на заработную плату социального обеспечения будут включены в ставку APT (0,24% ESSR).
• Этап III: может быть создан механизм, который, вероятно, потребует внесения поправки в Конституцию, где организация, контролируемая Конгрессом, будет собирать дополнительные налоги в рамках системы APT для финансирования всех бюджетов штатов, что позволит отменить подоходный налог штата, налоги с продаж и акцизные сборы, а также часть местного налога на имущество для государственных школ. (0,28% ESSR)

Смотрите также

• Подоходный налог в США
• Налоги с продаж в США
• Налогообложение в США
• Налоговая реформа

использованная литература

Другие источники

• Файги, Эдгар Л. «Налогообложение в 21 веке» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 04 декабря 2004 года . Проверено 16 июля 2007 . Цитировать журнал требует |journal=( помощь )
• Файги, Эдгар Л. "Начиная с: Налог на автоматизированные платежные операции, Обзор Института Милкена: Журнал экономической политики, 2001, Том 3. (1)" (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) марта 2001 года . Проверено 1 апреля 2011 года . Цитировать журнал требует |journal=( помощь )

внешние ссылки

• Веб-сайт налогового плана автоматических платежных операций
• Официальный сайт налога с транзакций thetransactiontax.org